Non esiste un aspetto negativo di un'esenzione fiscale: il termine ha un significato specifico nel diritto tributario, sempre favorevole. I governi federali, statali o locali lo creano per fornire un vantaggio a persone, imprese o altre entità specifiche in situazioni particolari. Linea inferiore: chi ha diritto a loro salvo sulle tasse.

L'impatto di un'esenzione può essere una sottrazione nella figurazione dell'imposta sul reddito, una riduzione del valore delle proprietà sulle quali sono calcolate le imposte immobiliari o un totale di imposte sul reddito per organizzazioni che promuovono l'interesse pubblico come ad esempio aiutare i bisognosi o fornire istruzione. Ecco uno sguardo ai diversi tipi, a cominciare da quello che ogni taxpayer ottiene.

Esenzioni personali

La legge fiscale federale fornisce a ciascun individuo una deduzione fondamentale solo per essere un contribuente che presenta un ritorno; si chiama un'esenzione personale. L'esenzione personale è vecchia come l'imposta sul reddito. La prima esenzione personale dell'importo di 600 dollari è stata creata durante la guerra civile quando è stata imposta la prima imposta sul reddito (tale imposta è stata successivamente dichiarata incostituzionale). Dopo che il 16 ° emendamento alla Costituzione ha permesso un'imposta sul reddito nel 1913, i primi 3 000 dollari di reddito per contribuente sono stati esenti da imposte. Nel corso degli anni, l'importo dell'esenzione personale è stato aumentato in base alle esigenze di reddito del governo federale (ad esempio è stato aumentato durante la prima guerra mondiale e la seconda guerra mondiale) e abbassato quando fiscalmente possibile.

L'importo dell'esenzione per il 2015 è di $ 4 000. L'importo dell'esenzione può essere regolato annualmente dall'IRS per l'inflazione.

Una deduzione simile può essere richiesta per gli individui che si qualificano come dipendenti del contribuente (chiamato esenzione per dipendenza). La stessa somma del dollaro ($ 4 000 nel 2015) si applica a ciascuno dipendente. Ci sono due classi di dipendenti: bambini qualificati e parenti qualificati. Per ciascuna classe si applicano test differenti.

• bambini qualificati . Ciò include un figlio del contribuente che è sotto i 19 anni (o meno di 24 anni se uno studente a tempo pieno almeno cinque mesi dell'anno fiscale), che non fornisce più della metà del proprio sostegno.
• parenti qualificati . Ciò include un membro della famiglia del contribuente che non ha reddito lordo superiore all'importo dell'esenzione; si applicano altri test.

I cosiddetti contribuenti ad alto reddito possono perdere parte o tutto il beneficio delle esenzioni. L'importo totale delle loro esenzioni viene gradualmente eliminato quando il loro reddito per l'anno supera i limiti stabiliti.

Esenzioni personali e dipendenze simili possono essere consentite per scopi di imposta sul reddito statale. La quantità di esenzioni varia da uno Stato.

Esenzioni fiscali di proprietà

Stato e / o località possono dare ai proprietari di proprietà alcune esenzioni dalle imposte immobiliari dovute alla loro proprietà.Le esenzioni sono progettate per ricompensare o proteggere determinate classi di proprietari di abitazione e ridurre l'importo delle tasse pagate sulla proprietà. Ecco alcune esenzioni fiscali comuni:

• Homestead. Questa esenzione riguarda i proprietari la cui casa è la loro residenza principale. Ad esempio, in Florida una franchigia di fattoria fino a $ 50.000 richiesti per i proprietari di abitazione la cui residenza è Florida. L'esenzione non si applica a coloro che dispongono di case di vacanza nello Stato.
• Età e disabilità. Gli anziani ei disabili possono beneficiare delle riduzioni dell'imposta sul patrimonio. L'età da sola non può essere sufficiente; può anche essere necessaria una dimostrazione di necessità finanziaria. Il termine "anziano" differisce dalla località (ad esempio, lo stato di Washington offre un'esenzione a partire dall'età di 61 anni).
• Servizio pubblico. I veterani militari possono richiedere un'esenzione fiscale sulle proprietà in alcune località; può essere richiesta una disabilità derivante da un servizio militare. Le esenzioni possono continuare per la vedova oi genitori dei membri del servizio disabili. Alcune località offrono esenzioni per i volontari (ad esempio, alcune contee a New York danno esenzioni a pompieri di volontari e operatori di ambulanza).

Queste non sono le uniche esenzioni che potrebbero essere disponibili. Altri possono richiedere la ristrutturazione di vecchie case, l'installazione di sistemi di energia rinnovabile (ad es. Pannelli solari) o di essere vedova (er). Alcune esenzioni possono essere limitate ad una parte delle imposte sulle proprietà (ad esempio, l'esenzione STAR di New York si applica solo per la parte fiscale della fattura). E l'assolvimento di un'esenzione non impedisce che tu prenda altri (ad esempio a Miami, qualcuno che esegue l'esenzione per la fattoria potrebbe anche beneficiare di altre esenzioni per essere legalmente cieco e un veterano disabile).

Le esenzioni fiscali di proprietà non sono automatiche. I proprietari devono richiedere per loro e dimostrare l'idoneità.

Organizzazioni esenti da tasse

Le associazioni di beneficenza, le fraternità, le associazioni di lavoro, le associazioni di categoria, le organizzazioni religiose e alcuni altri soggetti operano per uno scopo specifico che non preveda l'obiettivo di fare profitto. La legge consente a queste entità di operare senza alcun obbligo di imposta sul reddito che ricevono in relazione alla loro funzione di esenzione (pagano le stesse imposte sul lavoro per il loro personale come qualsiasi attività for-profit). Lo status di esenzione fiscale significa che i fondi che essi erogano non sono trattati come proventi che verrebbero tassati, ma piuttosto come contributi che non sono tassati. I contributori possono dedurre i contributi solo a determinati tipi di organizzazioni esenti da imposta. Ad esempio, le donazioni alla Croce Rossa (un'organizzazione 501 (c) (3) sono deducibili, mentre quelle a una camera di commercio (un'organizzazione 501 (c) (6) non lo sono. Queste entità ricevono lo status di esenzione fiscale facendo domanda per l'IRS. Le regole speciali di segnalazione si applicano a coloro che ricevono l'approvazione dell'IRS. .

Se un soggetto esentato dalle imposte ha un reddito da un'impresa non correlata al suo scopo esente derivante da un'attività che essa svolge regolarmente, deve pagare le imposte su questo reddito come qualsiasi altra attività (chiamata imposta sul reddito non correlata, o UBIT).Ad esempio, se un collegio gestisce un bar di caffè aperto al pubblico, questa attività potrebbe essere trattata come uno che dà origine a UBIT (se il bar di caffè era limitato agli studenti del college non sarebbe un problema). L'imposta sui redditi d'impresa non correlati è avvenuta nel 1954 perché l'IRS giustamente sospettava che alcune società for-profit operassero sotto l'aspetto di essere un'entità esentata dall'imposta, ma non poteva dimostrare il caso nei tribunali (il caso più noto era Proprietà dell'Università di New York negli anni '40 di CH Mueller Co., la più grande azienda di maccheroni all'epoca). La linea di fondo È sempre necessario verificare quali esenzioni fiscali si possono qualificare e quindi adottare le misure necessarie per ottenere il risparmio fiscale. (Per altri modi di risparmiare sulla fattura fiscale, leggere

7 la maggior parte delle deduzioni fiscali trascurate

.)