Il rapporto di cassa determina la capacità di un'azienda di ripagare le proprie passività correnti o debiti a breve termine utilizzando solo il suo denaro contante e equivalenti. Il rapporto di cassa è calcolato aggiungendo i contanti e le disponibilità liquide di una società e dividendo il valore risultante dalle sue passività correnti. Un rapporto in contanti superiore a 1 indica che tutte le sue passività correnti potrebbero essere rimborsate con denaro contante e equivalenti. Un rapporto di cassa inferiore a 1 indica che la società ha bisogno di più di un semplice denaro e di mezzi equivalenti a pagare il debito a breve.
Supponiamo di confrontare la liquidità tra due società che si trovano nello stesso settore utilizzando Microsoft Excel. Innanzitutto, fare clic con il pulsante destro del mouse sulle colonne A, B e C e fare clic con il pulsante sinistro sulla larghezza della colonna e modificare il valore a 28 per ciascuna delle colonne e fare clic su OK. Quindi inserire il nome della prima società nella cella B1 e il nome della seconda azienda nella cella C1.
Ad esempio, assumere che l'azienda ABC e la società XYZ siano nello stesso settore. La società ABC ha cassa di $ 10 milioni, equivalenti di $ 25 milioni e passività correnti di $ 10 milioni. D'altra parte, la società XYZ ha liquidità di 9 milioni di dollari, equivalenti di $ 5 milioni e passività correnti di $ 50 milioni.
Nella cella B1 e C1, immettere rispettivamente "Azienda ABC" e "Azienda XYZ". Quindi, immettere "Cash" nella cella A2, "Cash Equivalents" nella cella A3, "Passività correnti" nella cella A4 e nella "Cash Ratio" nella cella A5.
Inserisci "= 10000000" nella cella B2, "= 25000000" nella cella B3 e "= 10000000" nella cella B4. Il rapporto di cassa per la società ABC viene calcolato immettendo nella formula B5 la formula "= (B2 + B3) / B4". Il rapporto di cassa risultante dalla società ABC è 3. 5.
Successivamente, immettere "= 9000000" nella cella C2, "= 5000000" nella cella C3 e "= 50000000" nella cella C4. Il rapporto di cassa per la società XYZ viene calcolato immettendo nella formula C5 la formula "= (C2 + C3) / C4". Il rapporto di cassa risultante dalla società XYZ è 0. 28.
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