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I conti pensionistici semplificati per la pensione dei dipendenti sono piani di risparmio di vecchiaia che sono stati progettati per consentire ai proprietari di imprese un metodo più semplice per contribuire ai conti dei dipendenti. In sostanza, una SEPA IRA è una raccolta di IRA tradizionali organizzati sotto un ampio piano di datore di lavoro che consente di contribuire al datore di lavoro - qualcosa che ira tradizionali non possono caratterizzare. Ci sono vantaggi fiscali abbastanza standard per i contributi del datore di lavoro e la maggior parte delle regole fiscali per i singoli conti sono le stesse di quelle tradizionali dell'IRA.

Tasse per i datori di lavoro

I datori di lavoro sono autorizzati a versare contributi annuali sui conti individuali dei loro dipendenti purché non superino le $ 52.000 (a partire dal 2014) o 25 % del totale dei compensi annui dei dipendenti.

Un imprenditore indipendente che stabilisce un SEPA IRA deve utilizzare un calcolo speciale fornito dal Servizio Revenue interno per determinare i limiti di contribuzione verso il proprio conto.

In generale, il 100% di tutti i contributi del datore di lavoro è deducibile dalle imposte all'impresa. Se i contributi complessivi superano il 25% di tutti i dipendenti, tuttavia, l'eccedenza non sarebbe deducibile sul rendimento delle imposte aziendali.

Se un SEP IRA non riesce a soddisfare i requisiti del piano come indicato nel codice delle entrate interne, i vantaggi fiscali per l'azienda vengono persi. L'unico modo per evitare la perdita di privilegi fiscali è quello di completare uno dei programmi di correzione IRS.

I benefici per la tassazione del reddito per un SEPA IRA di un dipendente sono simili a quelli delle IRA tradizionali: i contributi al conto sono effettuati con utili ante imposte e tutti la crescita degli investimenti nel conto si verifica priva di imposta. Una volta che un individuo raggiunge l'età di 59,5 anni, egli diventa idoneo a prelevare fondi dal SEP IRA senza incorrere in alcuna penalità fiscale. La penalità per i prelievi premature è del 10%.

Una volta che i fondi vengono ritirati, essi sono soggetti a normali imposte sul reddito. Se vengono prelevati prematuramente, viene calcolata la penalità del 10% e poi vengono prelevate le imposte sul reddito. Se viene effettuata una distribuzione per spese mediche non rimborsate e superi il 10% del reddito lordo rettificato dell'individuo, la distribuzione non è soggetta a pene di recesso anticipate. Esistono eccezioni simili per i possessori di conti che diventano disabili e per coloro che hanno bisogno di pagare l'assicurazione medica.

Come gli IRA tradizionali e qualunque account qualificato con contributi preesistenti, un SEP IRA trasporta un prelievo minimo imponibile obbligatorio su base annuale che inizia l'anno fiscale dopo che il proprietario del conto torna 70. 5. L'importo del ritiro minimo viene calcolato dalla IRS basata sul saldo del conto alla fine dell'anno e sull'aspettativa di vita del proprietario dell'account.

I dipendenti hanno la possibilità di ricomprendere i loro fondi SEPA IRA in un altro account qualificato, ad esempio un IRA regolare, senza incorrere in ulteriori penalità fiscali.