Una strategia di pianificazione comune delle famiglie per le coppie sposate è per ogni coniuge lasciare l'altra tutta la loro attività per trarre vantaggio dalla deduzione matrimoniale illimitata. In questo modo si riduce la dimensione della proprietà del defunto ed elimina la tassa immobiliare immediata. Tuttavia, ciò significa che il deceduto non usa l'equivalente di esenzione.

Inoltre, il coniuge superstite potrebbe non avere nemmeno bisogno del denaro ereditato per sostenere il suo stile di vita, ma i beni del decedente saranno inclusi nella proprietà del sopravvissuto al momento della morte del sopravvissuto. Ecco come funziona una dichiarazione di responsabilità qualificata e cosa devi prendere in considerazione quando si declina un'eredità:

Responsabilità qualificata

Se una persona non ha istituito una fiducia di esenzione prima della sua morte, una licenza qualificata può essere utile. Consente al beneficiario di rifiutarsi di accettare parte o tutti i beni, piuttosto che ricevere. I beni passerebbero poi al beneficiario contingente, superando il patrimonio del primo beneficiario (il coniuge superstite) e utilizzando l'equivalente dell'esenzione del primo decedente.

A fini fiscali, la denuncia delle attività è la stessa che non le ha mai possedute. Ecco perché è importante seguire i precisi requisiti di una licenza qualificata. Se il beneficiario primario non rispetta questi requisiti, la proprietà in questione sarà considerata una attività personale che ha dato come dono imponibile al successivo beneficiario in fila.

Secondo l'IRS, la persona che declina l'attività deve soddisfare i seguenti requisiti per utilizzare un disclaimer:

• Annullare la responsabilità entro 9 mesi dalla morte del proprietario originale dell'attivo (nel caso di un beneficiario minore che desideri scoraggiarsi, la disclaimer non può avvenire solo dopo che il minore raggiunge l'età di maggioranza)
• La denuncia della persona non può avere beneficiato dei proventi della proprietà disclaimed
• La persona che declina non può avere le risorse passate indirettamente a lui
• Tieni presente che il disclaimer è irrevocabile; la persona che declina la proprietà non può tornare più tardi, dopo un fallimento del business o del mercato azionario, ad esempio, e recuperare tali beni.

Che cosa diventa degli asset?

La persona che declina le attività non è in grado di scegliere chi è in linea per ricevere la proprietà disclaimed. Invece, i beni passeranno al beneficiario contingente come se il primo beneficiario fosse morto. Nel caso di una morte intestata, la legge statale determinerà il prossimo beneficiario.

Benefici aggiuntivi per gli IRA Eder Chi finirà a ereditare un'IRA deve rimuovere i fondi contenuti nell'IRA entro il tempo consentito per il Tabella di aspettativa di vita beneficiaria dell'IRS elencata nella pubblicazione 590, appendice C, tabella 1.Le imposte sul reddito delle attività ricevute da un IRA ereditato sono dovute a ciascuna distribuzione. Prima che un beneficiario elimina i beni da un IRA, dovrà considerare come i contenuti dell'IRA possano crescere se una persona minore, ad esempio un figlio o un nipote, dovesse ricevere l'account. Ad esempio, un beneficiario di 60 anni avrebbe dovuto liquidare l'IRA entro 25. 2 anni. Ma se quel beneficiario ha dichiarato il conto e un nipote di 20 anni è stato il beneficiario contingente, i soldi potrebbero rimanere nell'Ira per 63 anni. Quasi quasi quattro decenni di ulteriore crescita fiscale. Inoltre, il nipote potrebbe essere in una fascia di imposta più bassa del beneficiario originale.

Tuttavia, se hai un'IRA e tu vuoi dare al tuo primo beneficiario questa flessibilità aggiunta quando eredita l'IRA, devi pianificare in anticipo. Dovresti porre queste due domande:

Avete una volontà attuale?

Tu o il tuo avvocato includevi un beneficiario contingente nella tua volontà?

Per rispondere a queste domande, dovrai trovare la tua volontà e controllarne il contenuto. Inoltre, non dimenticare la forma del beneficiario IRA che hai compilato quando hai aperto la tua IRA. La forma contiene spazi per indicare i beneficiari primari e contingenti IRA. Controllare con il tuo depositario IRA per confermare di avere le informazioni corrette o di controllare il tuo avvocato per tuo conto. È importante aggiornare la tua forma di beneficiari IRA in quanto i cambiamenti avvengono nella tua famiglia o nella tua situazione personale (per esempio la morte di un beneficiario).

1. Lasciare un reddito

È possibile utilizzare una dichiarazione di fiducia per assicurarsi che il tuo beneficiario avrà un reddito dalla proprietà disclaimed. Tuttavia, la fiducia deve essere stabilita mentre sei vivo. Le risorse fino all'importo dell'equivalente esenzione disponibile possono trasferire alla fiducia dopo la morte. In genere, il coniuge superstite sarà il beneficiario del reddito della fiducia, ma non può ritirare il principale. A seguito della sua morte, le attività di fiducia passano di solito al successivo beneficiario in linea, evitando così le tasse federali sulle proprietà lungo la strada. Oltre a ridurre le imposte federali e le imposte sul reddito, ci sono poche altre ragioni per cui un beneficiario potrebbe voler discutere delle risorse ereditate: Per evitare di ricevere proprietà immobiliari indesiderate, come ad esempio un'erodifica

Per evitare di sottoporre i beni ai creditori nel caso in cui il beneficiario principale sia coinvolto in una procedura legale o fallimentare

Per beneficiare di un altro membro della famiglia - per ad esempio un nipote dell'università che potrebbe utilizzare un'autorità ereditaria

Per usufruire di una minore imposta sull'imposta sul reddito

La linea inferiore

• Una dichiarazione di responsabilità può dare ai tuoi sopravvissuti la flessibilità necessaria per affrontare l'esenzione spostabile importi equivalenti, leggi fiscali, esigenze familiari e patrimonio netto. Inoltre, è un metodo di pianificazione post-mortem estate che ti dà un certo controllo su chi finalmente finisce con i vostri beni.Quando eseguito correttamente, un responsabile qualificato potrebbe risparmiare una famiglia di centinaia di migliaia di dollari in tasse federali. Come per qualsiasi decisione di pianificazione finanziaria, è meglio cercare il consiglio di un professionista specializzato in questa zona per evitare di commettere errori che possono complicare le esecuzioni di proprietà. (Vedi anche:
• Pronti per la fase fiscale delle proprietà immobiliari)