Quando si acquista una rendita fiscale differita, è necessario nominare tre parti: il proprietario, l'annuitante e il beneficiario. Il proprietario fa l'investimento iniziale, decide quando iniziare a prendere reddito e può cambiare la designazione del beneficiario a piacimento. La vita annuitante è la misura che viene utilizzata per determinare i benefici da pagare sotto il contratto. Il beneficiario nominato ha diritto ai fondi di rendita quando il proprietario del contratto di rendita scompare. Generalmente, il proprietario e l'annuitant sono la stessa persona - quando non sono la stessa persona, le cose possono complicarsi quando uno di loro muore e i beneficiari possono essere colpiti con un grande conto fiscale se non comprendono le regole. In questo articolo passeremo su alcune delle situazioni che possono verificarsi quando un proprietario di un rendimento o un annuitante muore e forniscono alcuni passi che ciascuna parte può prendere per proteggere le proprie attività e ridurre la responsabilità fiscale.

I beneficiari delle prestazioni non qualificate (non detenute in un IRA o in un altro piano pensionistico) non possono trarre vantaggio dal miglioramento delle prestazioni in base a il codice fiscale come potrebbe con altri beni che li lasci. Pertanto, dovranno pagare imposte sul reddito ordinarie su tutti i guadagni del conto. Tuttavia, se annuitize il contratto, una parte di ogni pagamento di rendita sarà considerato un ritorno fiscale del capitale. Questo è determinato calcolando il rapporto di esclusione e potrebbe diffondere la passività fiscale per un tempo più lungo. (Per leggere più elementi di base alle eredità, vedere

Rifiutare un'eredità

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Assicurazione sulla vita e benefici .) Beneficiario sposo: Un coniuge superstite beneficiario di una rendita viene considerato come nuovo proprietario. Questo permetterà al coniuge di prendere il posto e continuare a rinviare le imposte sul reddito fino a quando lui o lei muore.

Beneficiari non-sposi:

A differenza dei beneficiari sposi, i beneficiari di non-spouse di rendite non qualificate non possono semplicemente assumere la proprietà; come beneficiari, devono trarre i vantaggi entro cinque anni. Tuttavia, possono annuitizzare il contratto entro 60 giorni dalla sua morte anziché ricevere una somma forfettaria. I pagamenti devono iniziare entro un anno dalla morte.
(Per maggiori informazioni sui beneficiari, vedere

Aggiorna i tuoi beneficiari ,

L'importanza del 30 settembre per i beneficiari multipli

, Disposizioni beneficiarie problematiche A H usband e W ife J e

Parte 2
> ointly O wn un A nnuity: Tu e il tuo coniuge potreste possedere congiuntamente il contratto di rendita.Questo può essere stato fatto per scopi di pianificazione Medicaid. Ad esempio, se uno di voi entra in una casa di cura, l'altro potrebbe annuitizzare il contratto in base alla speranza di vita del coniuge di soggiorno. Questo renderebbe esente l'asset per determinare se si è qualificati per Medicaid. Tuttavia, se uno di voi muore prima di annuitizzare il contratto, ci possono essere dei problemi perché l'IRS richiede che i beneficiari prendano i proventi come indicato nella sezione precedente (9). la sezione precedente sulla morte del primo congiunto proprietario. Di conseguenza, i beneficiari avrebbero dovuto pagare le tasse, mentre il proprietario congiunto sopravvissuto perderebbe i fondi. Il proprietario, l'annuitante e il beneficiario sono persone diverse Ci sono stati consiglieri che hanno suggerito che i proprietari delle rendite indicano una persona più giovane come l'annuitant. Ciò consentirebbe di estendere i pagamenti e la relativa responsabilità per un periodo più lungo. Tuttavia, se l'annuitant muore prima del proprietario, i beneficiari devono rimuovere i fondi. Come esempio ipotetico, supponiamo che un marito sia il proprietario della rendita, il figlio è l'annuitant e la moglie è il beneficiario. Se il figlio muore, la moglie del proprietario (la madre) deve prendere i proventi e pagare l'imposta sul reddito proprio come qualsiasi altro beneficiario non-sposo. D'altra parte, se il marito muore prima, la moglie può entrare nelle sue scarpe e continuare il deferimento fiscale della rendita. Se si sposa, potrebbe nominare il suo nuovo coniuge come beneficiario. Alla sua morte, il suo nuovo marito poteva entrare nelle sue scarpe e continuare il deferral fiscale. N on

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a N - S a i a enefic i ary: Per modificare l'esempio sopra, supponiamo che il marito denomini la sorella come beneficiario e mantiene suo figlio come l'annuitant. In questo caso, quando il marito muore, sua sorella deve rimuovere i fondi come ogni altro beneficiario non sposo è tenuto a fare. (Per ulteriori informazioni, vedere Selezione della remunerazione sulla rendita .) Che cosa dovresti fare Come proprietario: Gli investitori dovrebbero mantenere buoni record degli importi messi in rendite. Controlla anche per vedere chi è chiamato come proprietario, annuitant e beneficiario. Rivedere le rendite per interpretare le disposizioni di distribuzione dei beneficiari. Potresti scoprire che ci sono spese di rescissione alla morte di un proprietario non annuo ma non alla morte dell'annunciante. O ci potrebbe essere una rinuncia alle spese di consegna quando un annuitant, ma non il proprietario, entra in una casa di cura. . Come Beneficiario: Se hai ereditato un'annualità, chieda alla società di rendita per calcolare i pagamenti che potresti ricevere sotto (per ulteriori letture, vedere Prendendo il morso delle perdite di rendita < diverse opzioni sistematiche di versamento, come la vita, le opzioni di 20 anni e 10 anni. Fornire loro i rapporti di esclusione in modo da poter determinare le conseguenze dopo le imposte. Poi confrontare questo con una somma forfettaria.

Inoltre, non dimenticare che se è stata pagata un'imposta federale sulla proprietà, è possibile richiedere una deduzione dell'imposta sul reddito per l'importo della tassa di proprietà attribuibile alla rendita come parte delle tue detrazioni dettagliate sull'Appendice A.
The Bottom Line Per i proprietari, gli annuiti e i beneficiari, conoscere le tue opzioni e rimanere informati è il modo migliore per evitare spiacevoli sorprese finanziarie e costi inutili.

Per ulteriori letture, vedere Rifiutare un'eredità e

Introduzione al piano immobiliare .