In un precedente articolo (vedi Presentazione del Roth 401 (k) ), abbiamo fornito una panoramica ad alto livello del Roth 401 (k). Quando l'articolo è stato scritto, le regole Roth 401 (k) erano in un formato proposto. Il 30 dicembre 2005 il Dipartimento del Tesoro e l'IRS hanno emanato regolamenti finali relativi a Roth 401 (k). Questi regolamenti sono entrati in vigore il 3 gennaio 2006 e si applicano per pianificare gli anni a partire dal 1 ° gennaio 2006 o successivamente. In questo articolo esaminiamo alcune delle questioni affrontate nel regolamento finale Roth 401 (k) e guardiamo i fattori che può influenzare la vostra decisione di partecipare.

Applicazioni delle regole di RMD confermate
Poiché le regole di Roth IRA regolari non sono soggette alle regole di distribuzione minime necessarie (RMD), molte persone ritengono che l'applicazione di tali norme al Roth 401 (k) nelle regolamentazioni proposte era un errore. Tuttavia, la regolamentazione finale conferma che il Roth 401 (k) è effettivamente soggetto alle regole RMD poiché, a differenza delle normative che si applicano alle normali Roth IRA, le norme che si applicano a Roth 401 (k) s non escludono esplicitamente il proprietario del Roth 401 k) attività da queste regole. Come tali, i proprietari dei conti Roth 401 (k) devono iniziare RMD l'anno in cui raggiungono 70 anni. 5.

Elezioni di riposo

Come nei piani tradizionali 401 (k), un datore di lavoro può includere un accordo di rinuncia automatico sotto un Roth 401 (k). In base a tali accordi, i dipendenti che non fanno affermativamente una elezione di rinuncia (inclusa l'elezione di non effettuare i contributi del differimento) saranno considerati come aventi scelto come stabilito in base alla disposizione del meccanismo di rimborso automatico del piano. I requisiti per tali iscrizioni automatiche sono spiegati in dettaglio nel Revenue Ruling 2000-8. Solo contributi Roth 401 (k) e contributi di rollover (Roth 401 e Roth 403 (b). Pertanto, i contributi per la perdita, i contributi corrispondenti e altri contributi che non sono contributi Roth 401 (k) non possono essere fatti con i conti Roth 401 (k).

Le risorse di Roth 401 (k) possono essere ricondizionate ad altri Roth 401 (k) s, a Roth 403 (b) e ad Roth IRAs. Simile alle regole del piano qualificato, un datore di lavoro non deve consentire un rollover diretto per i saldi di piano che sono inferiori a $ 200. A questo scopo, i saldi Roth 401 (k) non devono essere aggregati con altri saldi di piano. Regole di distribuzione

Una distribuzione non qualificata da un Roth IRA è soggetta all'imposta sul reddito solo nella misura in cui la distribuzione include utili. Con Roth IRAs, la base viene recuperata prima che i guadagni siano distribuiti come stabilito nelle regole di ordinazione.Tuttavia, le distribuzioni dai conti Roth 401 (k) includeranno un importo proporzionale di base e guadagni. In quanto tali, le distribuzioni non qualificate verranno tassate, ma solo sugli importi che vengono attribuiti agli utili. La determinazione se una distribuzione da un Roth 401 (k) è qualificata e la quantità di base inclusa in tali distribuzioni, deve essere effettuata dall'amministratore del piano. Questo è diverso dal Roth IRA, dove il proprietario dell'account è responsabile di tenere traccia della base e determinare se le distribuzioni sono qualificate.

Modello di modifica In genere, l'IRS emette il linguaggio di esempio utilizzato per apportare modifiche a piani qualificati per adottare nuove regolamentazioni. Tuttavia, tale lingua non è ancora stata rilasciata per Roth 401 (k) s. Fino a quando tale lingua non è stata rilasciata, i datori di lavoro possono ancora operare conti Roth 401 (k) senza questi emendamenti di campione, a condizione che seguano le regole di cui al regolamento finale.

È il Roth 401 (k) giusto per te?
Come è il caso di scegliere tra un IRA tradizionale e un IRA di Roth (vedere
Roth o tradizionali IRA … Quale è la scelta migliore?
), è necessario considerare diversi fattori per decidere se fare deferrare contributi a un account tradizionale 401 (k) o Roth 401 (k). Di seguito sono alcuni fattori da pensare.

Riduzione delle imposte sul reddito ora contro il reddito privo di imposta Fare un contributo elettivo di differimento ad un conto tradizionale 401 (k) genererà generalmente una riduzione delle imposte sul reddito valutate sul tuo stipendio. Tuttavia, questi importi - e ogni utile attribuibile - vengono tassati al momento della loro revoca. Con il Roth 401 (k), tuttavia, i contributi sono effettuati su base post-tax, ma le distribuzioni qualificate sono esentasse.

Le distribuzioni fiscali sono una caratteristica interessante, ma innanzitutto dovreste fare un'attenta valutazione di ciò che il tuo status di reddito sarà quando iniziano a fare i prelievi dal tuo Roth 401 (k). Se si proietta che la tassa sul reddito durante la pensione sarà simile alla tassa corrente, allora non può avere molto senso finanziario per pagare le tasse ora invece di più tardi. Invece, prendendo ora la tassazione fiscale deferendo nel tuo tradizionale piano 401 (k) può essere l'opzione migliore. Lavorare con il tuo pianificatore finanziario per esaminare tutti i fattori, tra cui le deduzioni fiscali correnti rispetto alle deduzioni proiettate durante la pensione, il reddito corrente contro il tuo reddito proiettato durante la pensione e la tua attuale contro il tuo tasso proiettato durante i vostri anni di pensionamento. Questi e altri fattori influenzeranno l'importo delle tasse che pagherai sul tuo contributo dollari.

Riduzione dei redditi RMD Mentre i tradizionali e Roth 401 (k) s sono soggetti alle regole RMD, i RMD di Roth 401 (k) s saranno esenti da tassazione qualora siano qualificati. In quanto tale, RMD dal tuo account Roth 401 (k) non aumenta il tuo reddito imponibile. Pertanto, se stai cercando di ridurre il reddito imponibile generato dai tuoi RMD, puoi considerare di deviare alcuni o tutti i tuoi trasferimenti a un account Roth 401 (k).(Per ulteriori informazioni, vedere

Modi strategici per distribuire il RMD

.)

Consideriamo uno Spartito Ci sono un paio di motivi per cui puoi scegliere di dividere i tuoi contributi tra un tradizionale 401 (k) e un Roth 401 (k). In primo luogo, se non riesci a fare proiezioni realistiche sul tuo stato finanziario durante la pensione, dividere i tuoi contributi tra entrambi i tipi di account può essere un ottimo modo per coprire le tue scommesse. In secondo luogo, il tuo pianificatore finanziario può semplicemente decidere che ha senso per voi dividere i tuoi differiti tra i tuoi conti tradizionali e Roth 401 (k), in quanto ciò ti permetterà di godere dei vantaggi offerti da entrambi i conti. I datori di lavoro devono offrire un tradizionale 401 (k) per offrire un Roth 401 (k) Per offrire il Roth 401 (k), il vostro datore di lavoro deve presentarlo come parte di un tradizionale 401 (k ) Piano. In altre parole, un Roth 401 (k) non può essere stabilito come un piano autonomo. Dovresti essere avvisato dal datore di lavoro se la funzionalità Roth 401 (k) è stata aggiunta a qualsiasi piano in cui è possibile partecipare. Se non viene offerta nel piano del tuo datore di lavoro, non sarai in grado di partecipare, a differenza delle normali Roth IRA, che possono essere stabilite dai singoli contribuenti, i Roth 401 (k) s possono essere offerti solo dai datori di lavoro.

Conclusione

Il Roth 401 (k) viene promosso da alcuni come la cosa migliore dal momento che il pane a fette. Ma come per qualsiasi strumento di pianificazione finanziaria, il grado di idoneità del Roth 401 (k) varia tra i contribuenti. Molti datori di lavoro fanno parte del costo aggiuntivo di contabilità separata che si applica al Roth 401 (k), così come i soliti costi amministrativi che si applicano a un piano tradizionale 401 (k), al momento di decidere se adottare un piano con tali Caratteristiche. Di conseguenza, molti proprietari di piccole imprese possono essere riluttanti ad adottare un piano con una caratteristica 401 (k). Pertanto, se sei interessato a contribuire a un Roth 401 (k), il tuo primo passo dovrebbe essere scoprire se il piano del tuo datore di lavoro include quella funzionalità e, in caso affermativo, il secondo passo dovrebbe essere quello di controllare con il tuo consulente finanziario per determinare se il Roth 401 (k) si adatta al tuo profilo finanziario.