La parte o tutti i fondi di un piano 403 (b) possono essere inseriti in un piano pensionistico idoneo. I rollover in un programma tradizionale di pensionamento IRA o non-Roth sono generalmente gratuiti. I fondi possono entrare in un Roth IRA mediante rollover diretto, soggetto a imposta sul reddito, ma non la pena di distribuzione anticipata.
Le distribuzioni minime richieste (RMD), le distribuzioni di difficoltà, le distribuzioni correttive e tutti i pagamenti distribuiti durante la vita del partecipante al piano, o 10 anni, non sono idonei per essere rollati.
Se l'account 403 (b) presenta in esso sia contributi ante imposte che dopo l'imposta, si considera che una distribuzione sia derivata da premi, contributi e imposte imponibili prima delle imposte. Qualsiasi parte non distribuibile della distribuzione, inclusi i contributi successivi all'imposta, può essere arrotolata in un tradizionale o Roth IRA o in un altro piano ammissibile che tiene conto separatamente per contributi imponibili e non tassabili.
Ad esempio, Bill 403 (b) consiste esclusivamente in contributi e proventi ante imposte. Bill può richiedere un rollover diretto di alcuni o tutti i conti in un tradizionale IRA, un 401 (k), un altro 403 (b) o un piano 457 approvato dal governo senza conseguenze fiscali. L'operazione deve essere riportata sul suo prossimo rendimento del reddito. Se lo mette in un Roth IRA, la distribuzione sarà un reddito imponibile a lui.
I rollover diretti, trustee al fiduciario, non sono soggetti a ritenuta. I rollover indiretti, in cui un assegno viene distribuito al partecipante al piano, sono soggetti a ritenuta del 20%. Perché un rollover indiretto rimanga completamente non utilizzato, il partecipante deve compilare l'importo trattenuto.
Ad esempio, Bill ha deciso di richiedere un rollover indiretto di $ 10.000 dal suo 403 (b). Il suo consulente di piano detiene il 20%. Bill ottiene un assegno di $ 8.000. Deve presentare $ 2 000 da altre fonti, o il suo rollover sarà solo $ 8.000. I $ 2.000 saranno redditi imponibili a lui, soggetti a una penalità di distribuzione anticipata se Bill è sotto i 59 anni. 5.
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Posso ricompare un piano di scambio di profitti a un account SEPA IRA senza subire alcuna penalità fiscale e liquidazione delle posizioni correnti detenute in questo conto?
Dipende. Se la transazione viene elaborata come un rollover diretto alla SEP IRA, non verrà trattenuta alcuna imposta. Attraverso un rollover diretto, i beni sono fatti pagare al custode depositario SEP IRA (o fiduciario o piano a cui i beni sono in laminazione).
La mia vecchia azienda offre un piano 401 (k) e il mio nuovo datore di lavoro offre solo un piano 403 (b). Posso ricompare i soldi nel piano 401 (k) a questo nuovo piano 403 (b)?
Dipende. Mentre le normative permettono il passaggio di beni tra piani 401 (k) e 403 (b) piani, i datori di lavoro non sono tenuti a consentire il rollover nei piani da loro mantenuti. Di conseguenza, il piano ricevente (o il datore di lavoro che sponsorizza / mantiene il piano) decide infine se accetta i contributi rollover da un 401 (k) o da un altro piano.