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Se i vantaggi che ricevete attraverso il piano di caffetteria sponsorizzato dal datore di lavoro sono soggetti a tassazione dipende interamente da quali vantaggi si sceglie di ricevere. Poiché i piani di caffetteria forniscono una varietà di vantaggi per i partecipanti, alcuni benefici sono soggetti a tassazione mentre altri sono completamente esenti.

Che cosa è un piano di caffetteria?

Un piano di caffetteria è il nome comune per un piano di prestazioni sponsorizzato dal datore di lavoro, che soddisfa i requisiti della sezione 125 del codice delle entrate interne, anche a volte denominato piano 125. Per poter beneficiare della sezione 125, i piani devono consentire ai dipendenti di scegliere tra prestazioni sia imponibili che non tassabili, detti benefici qualificati. I vantaggi qualificati più comuni sono l'assistenza per la cura o l'adozione dipendente, i conti di risparmio sanitario, la copertura assicurativa a lungo termine e gli incidenti e le prestazioni sanitarie.

I piani per la caffetteria sono finanziati dalla riduzione degli stipendi dei dipendenti, molto simili ai piani 401 (k). Ciò significa che una parte di ogni stipendio è deviata al piano, riducendo il reddito lordo del dipendente per l'anno. A differenza di un piano tradizionale 401 (k), i piani di caffetteria offrono vantaggi ai dipendenti prima del pensionamento. Inoltre, mentre i contributi fiscali differiti a 401 (k) e altri piani di risparmio qualificati sono ancora imponibili nell'anno in cui sono stati ritirati, alcuni benefici ricevuti tramite piani di caffetteria sono esenti da esenzione fiscale.

Vantaggi completamente imponibili

Il vantaggio fiscale più comune offerto attraverso piani di caffetteria è l'opzione di ricevere contanti. Invece di utilizzare i contributi piani per finanziare altri tipi di prestazioni, i dipendenti possono scegliere di ricevere semplicemente un assegno per l'importo del beneficio. In questo caso, l'intera distribuzione deve essere inclusa come reddito imponibile nell'anno in cui viene assunto.

Vantaggi qualificati parzialmente imponibili

A differenza delle prestazioni in denaro, i benefici qualificati non sono generalmente soggetti all'imposta sul reddito, alla previdenza sociale, alla legge federale sulla tassa di disoccupazione (FUTA) o alle tasse Medicare. Tuttavia, alcuni tipi di prestazioni possono essere soggetti a alcune di queste tasse nonostante siano considerate non tassabili.

Ad esempio, qualsiasi prestazione di assicurazione vita-vita ricevuta che supera i 50.000 dollari in copertura è soggetta alle imposte di sicurezza sociale e Medicare, denominate collettivamente come FICA. L'assistenza per l'adozione ricevuta tramite un piano di caffetteria è soggetta a FUTA e FICA, ma non alla ritenuta all'imposta sul reddito.