I titolari dei conti pensionistici che possono finanziare i loro anni di pensionamento senza utilizzare le loro attività di pensionamento possono preferire godere della crescita differita di imposta offerta per i beni del piano pensionistico per sempre. Questo, tuttavia, non è possibile, in quanto l'IRS alla fine vuole le imposte differite su questi saldi. Se possiedi un Tradizionale IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, un conto pianificato qualificato, un account 403 (b) e / o un conto governativo 457 (b), e tu sei 70 anni. 5 o più vecchio entro la fine dell'anno, devi ritiri un importo minimo dal saldo entro il 31 dicembre di ogni anno. Questo importo viene indicato come una distribuzione minima richiesta (RMD). (Per la lettura di sfondo, vedere Modi strategici per distribuire il RMD .)

TUTORIAL: Introduzione ai piani di pensionamento

La data di inizio richiesta
Riconoscendo che il proprietario del conto pensionamento potrebbe avere bisogno di tempo per adeguarsi a questo requisito, l'IRS fornisce un riposo agli individui primo anno RMD. Se hai raggiunto l'età di 70. 5 nel 2013, hai, invece che la scadenza del 31 dicembre, fino al 1 aprile 2014, distribuire l'importo del RMD 2013 dal tuo conto pensionistico. La data del primo aprile dell'anno successivo a quella in cui si raggiunge l'età 70. 5 viene indicata come data di inizio richiesta (RBD). Se il tuo equilibrio è in un piano qualificato, 403 (b) o 457 (b), il tuo datore di lavoro può consentire di rinviare l'inizio del tuo RMD fino a quando non ritirai anche se questo accade dopo l'età 70. 5. Verificare con il tuo datore di lavoro pianificare l'amministratore in merito alle regole applicabili al piano.

Calcolare il tuo RMD
Il calcolo dell'importo RMD dell'anno corrente per il tuo conto di pensionamento è relativamente semplice. Tutto ciò di cui hai bisogno è il valore del tuo conto di pensionamento per l'esercizio precedente (il tuo valore di mercato a fine anno) e il tuo periodo di distribuzione, che puoi ottenere dalle tabelle di aspettativa di vita rilasciate da IRS. Il tuo FMV precedente alla fine dell'anno è diviso per il tuo periodo di distribuzione per arrivare alla tua somma RMD per l'anno. Per i tuoi IRA, il tuo depositario è tenuto a calcolare e notificare l'importo, in modo proattivo o su vostra richiesta, a condizione che abbiano avuto il tuo IRA a partire dal 31 dicembre dell'anno precedente. Per piani qualificati, l'amministratore del piano deve fornire il calcolo e facilitare la distribuzione.

Attenzione : il tuo professionista finanziario dovrà controllare il valore del fair value di fine anno per il tuo IRA, poiché ci sono circostanze in cui potrebbe essere necessario ricomporre.

Determinazione del periodo di distribuzione
L'IRS fornisce tre tabelle di aspettativa di vita (appendice C): (1) aspettativa di vita singola (tabella l), (2) aspettativa congiunta e ultima sopravvissuta (tabella ll) e (3) vita uniforme (tabella III). La tabella 1 è utilizzata solo dai beneficiari e la tabella ll è utilizzata da un proprietario di un conto pensionistico che ha designato un coniuge che è più di dieci anni di età minore come unico beneficiario primario del conto.In tutti gli altri casi, inclusi quelli in cui non esiste alcun beneficiario designato o un beneficiario non personale, ad esempio una carità, viene utilizzato il tavolo III per determinare il periodo di distribuzione.

Per determinare il periodo di distribuzione applicabile, utilizzare l'età e l'età del beneficiario, se applicabile, per l'anno in cui il calcolo è in corso. Ad esempio, se sei nato nel 1942, la tua età per il 2013 è di 71 anni. Salvo che il solo beneficiario della tua IRA sia il tuo coniuge e lui o lei è più di 10 anni tuo junior, il tuo periodo di distribuzione per il 2013 è 26. 5. Questo è determinato come segue: individua la tua età sulla tabella lll e la figura corrispondente a destra della tua età è il tuo periodo di distribuzione.

In alternativa, supponiamo che il vostro unico beneficiario primario sia il coniuge di 50 anni. Il periodo di distribuzione è quindi determinato nel seguente modo: individua l'età del coniuge sulla barra superiore orizzontale della tabella ll (appendice C), quindi individua la tua età nella prima barra verticale. Il periodo di distribuzione è quello in cui le due età si incontrano ad angolo retto all'interno del grafico. In questo esempio, è 35. 0. (Per saperne di più, controlla aspettativa di vita: è più di un numero .)

Che cosa accade se manca la tua data di scadenza RMD
L'importo del RMD non viene distribuito entro la scadenza, quindi l'IRS valuta un'imposta di accisa del 50% sull'importo non ritirato. Si tratta di una pena di accumulo eccessivo. Se prelevi solo una parte dell'importo RMD, la penalità viene valutata sul saldo. Ad esempio, dite che l'importo RMD calcolato per l'anno è di $ 10.000 e hai ritirato $ 5.000. Sarai valutato un'imposta di accisa del 50% su $ 5 000. (Ottenere suggerimenti su come evitare l'accisa su .

Tutto non è perso … Forse
Se ti trovi nella sfortunata situazione di dover pagare questa tassa di accisa a causa di un errore, puoi richiedere una rinuncia a il loro. Generalmente, per prendere in considerazione la rinuncia, l'IRS richiede di inviare una lettera di spiegazione chiedendo una rinuncia con il tuo reddito delle imposte. L'imposta sulle accise è riportata sul modulo IRS 5329, che può essere ottenuto presso il sito www. irs. gov. Potrebbe essere necessario l'assistenza di un consulente di piano di pensione o di un professionista fiscale richiedendo la rinuncia.

IRAs

1. L'IRS consente agli individui con più IRA di totalizzare il RMD per tutti gli IRA e distribuire il totale da uno qualsiasi. Come una parola di cautela, questi importi devono essere calcolati separatamente per ogni IRA, in quanto diverse regole potrebbero applicarsi a ciascuno. Ad esempio, se si dispone di due IRA, uno con il coniuge che è più di dieci anni il tuo junior come il solo beneficiario primario e l'altro con la tua figlia come il beneficiario primario, saranno utilizzate tabelle differenti per calcolare il RMD per ogni IRA.
   Piani qualificati
2. Se hai un patrimonio in più piani qualificati, gli importi RMD per ciascun piano devono essere distribuiti da ciascun piano. A differenza delle distribuzioni da più IRA, queste quantità non possono essere combinate.
   403 (b) s
3. Analogamente ai RMD da IRA, i RMD per più account 403 (b) devono essere calcolati separatamente, ma possono essere combinati e ritirati da un conto 403 (b).
   Roth IRAs
4. Per Roth IRAs, le regole RMD non si applicano al proprietario Roth IRA. Un diverso set di regole RMD si applica ai beneficiari Roth e IRA tradizionali. (Questi sono discussi in
   Elementi del piano pensionistico ereditato - Parte prima e Parte seconda .) Conclusioni

Per assicurare che gli importi RMD siano calcolati correttamente e rispettando le regole generali, accertarsi di consultarsi con un pensionato competente o un professionista fiscale o l'istituto finanziario. L'adozione di provvedimenti precauzionali contribuirà a garantire che si eviti le sanzioni associate. Inoltre, cercare di evitare di aspettare fino all'ultimo minuto per richiedere il RMD, in quanto ciò potrebbe comportare la mancata scadenza per la quale l'importo deve essere ritirato per evitare penalità.

Per continuare la lettura su questo argomento, vedere

Evitare cadute RMD

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