Gli individui indipendenti che desiderano impostare piani di pensione per le loro attività possono scegliere un piano di pensionamento basato su IRA come SEP IRA o scegliere un piano Keogh. In questo articolo, ci concentriamo sul piano Keogh e offriamo una visione di alto livello.

Keogh Definito
Un Keogh, noto anche come piano HR 10, è un piano pensionistico qualificato che può essere adottato e mantenuto da un individuo indipendente (un solo proprietario, un partner in una partnership o alcuni pescatori) . Il termine "Keogh" viene raramente utilizzato dalle istituzioni finanziarie e dai professionisti finanziari in questi giorni. In quanto tali, gli individui indipendenti che vogliono stabilire un tale piano chiederanno un piano a benefici definiti o un piano a contribuzione definita per gli autonomi. Le opzioni per i piani a contribuzione definita includono piani pensione di acquisto di denaro, piani di ripartizione degli utili e piani 401 (k).
Caratteristiche e vantaggi Determina l'idoneità
Un individuo autonomo che vuole adottare un Keogh dovrebbe considerare le caratteristiche ei vantaggi di ogni opzione e scegliere quello più adatto. Le regole del contributo e il costo del mantenimento del piano sono spesso le caratteristiche più importanti. Di seguito sono riportati i punti salienti delle regole del contributo.

Beneficio definito	Contributo definito
Pensione di acquisto di denaro	Condivisione di profitto	401 (k)
Importo della partecipazione	Di solito l'importo necessario per fornire annualmente vantaggio che non è più che il più piccolo di $ 205, 000 o 100% della compensazione media dell'individuo per i suoi tre più alti anni di calendario consecutivi.	Il meno del 100% del compenso idoneo o $ 51.000.	Il meno del 100% del compenso idoneo o $ 51.000.	Salario deferral 100% della compensazione fino a $ 17.500, $ 5, 500 per gli individui che sono almeno di 50 anni entro la fine dell'anno.
È possibile combinare una condivisione del profitto e un 401 (k). In questi casi, il contributo è limitato al meno del 100% del compenso ammissibile o di $ 51.000, più un ulteriore $ 5. 500 per gli individui che sono almeno di 50 anni entro la fine dell'anno. Si applica il limite di rinuncia salariale.
I contributi sono obbligatori o discrezionali?	Obbligatorio	Obbligatorio	Di solito discrezionale	Discretionary (può decidere se rinviare ogni anno)
Importo di deduzione	Importo in base ai calcoli attuariali e alle ipotesi.	25% della compensazione idonea	25% del compenso ammissibile	25% del compenso ammissibile
I contributi per un individuo indipendente si basano sul reddito netto di attività netta modificato. L'IRS fornisce un foglio di lavoro speciale che può essere utilizzato per calcolare i contributi per i lavoratori autonomi. Questo foglio di lavoro è disponibile in IRS Publication 560 presso www.irs. gov.

Roth 401 (k) Funzione
Se consentito sotto il piano, una funzione Roth 401 (k) può essere aggiunta se il piano è un piano 401 (k). I contributi di differimento salario possono essere effettuati ai conti tradizionali e Roth 401 (k), oppure divisi tra entrambi. I contributi complessivi di differimento di stipendio non devono superare i 17.500 dollari, oltre ad un ulteriore $ 5, 500 per gli individui che sono almeno 50 anni entro la fine dell'anno. Roth 401 (k) i contributi di ritiro del salario e gli rollover da altri conti Roth 401 (k) o Roth 403 (b) sono gli unici tipi di contributi che possono essere effettuati ai conti Roth 401 (k).
Requisiti amministrativi
Creazione del piano
Un individuo autonomo stabilisce un piano qualificato completando l'accordo di adozione entro la fine dell'anno. Una volta concluso l'accordo di adozione, esso copre il piano finché viene mantenuto. Possono essere necessarie modifiche all'accordo di adozione se l'individuo autonomo desidera apportare modifiche alle caratteristiche elettive e / o se sono necessarie modifiche per adottare modifiche regolamentari e altre obbligatorie.
Contributi
I contributi di solito sono tenuti a essere effettuati dalla data di scadenza del deposito fiscale dell'individuo, oltre alle estensioni, a meno che non venga applicata un'eccezione. Ad esempio, i contributi a piani a benefici definiti possono essere effettuati su base trimestrale, entro 15 giorni dalla fine di ogni trimestre
5500 Filing
Se le attività del piano sono più di 250.000 dollari alla fine dell'anno , Form 5500-EZ o Form 5500-SF se archiviati elettronicamente, dovrebbero essere archiviati per il piano.
Prestiti
Se il piano consente, i prestiti possono essere assunti, a condizione che l'importo non superi i minori di $ 50.000 o il 50% del saldo del piano.
Investimenti pianificati
Una volta che i contributi sono fatti al piano, sono di solito investiti in base al profilo di investimento dell'individuo autonomo - spesso con l'assistenza e la guida di un consulente finanziario competente. Per i piani a benefici definiti, le proiezioni attuariali possono influenzare la progettazione del portafoglio di investimenti.
Regole di portabilità
Gli asset possono essere ricondotti da altri conti pensionistici, consentendo al lavoratore autonomo di consolidare il proprio risparmio di pensione. Di seguito sono indicati i problemi per il rollover al piano:

• Gli importi dopo le imposte non possono essere ricondotti da un IRA tradizionale.
• Roth IRAs non può essere rotolato.
• Se gli importi dopo le imposte vengono ricondotti da un altro piano qualificato o 403 (b), la transazione deve essere fatta come un rollover diretto.

Se gli importi di rollover sono contabilizzati separatamente da altre attività del piano, il piano può consentire l'abbattimento di tali importi senza alcuna restrizione. I termini del documento del piano dettano quando i prelievi possono essere effettuati da altre attività del piano.

Scegliere il giusto tipo di piano
Costo e complessità e due delle caratteristiche primarie spesso prese in considerazione quando si sceglie un piano qualificato. I piani a benefici definiti sono i più costosi da finanziare e mantenere. Questo non solo perché i limiti di contributo sono i più alti e obbligatori, ma anche perché i servizi degli attuari e degli amministratori di terze parti sono tenuti a garantire che i piani siano mantenuti in conformità ai requisiti normativi.
La caratteristica di contributo discrezionale del piano di ripartizione dei profitti è spesso una caratteristica attraente per gli individui indipendenti, poiché consente loro di scegliere ogni anno se vogliono contribuire al piano.
La linea di fondo
Gli individui indipendenti dovrebbero consultarsi con un professionista esperto nell'ambito di piani qualificati, per aiutare a garantire che il piano scelto sia il più adatto e per assicurare che il piano è mantenuto in conformità ai termini del documento del piano e dei requisiti normativi.