Il piano 401 (k) è diventato molto popolare tra i proprietari di piccole imprese, a seguito di modifiche apportate dalla legge per la crescita economica e la fiscalità di riconciliazione 2001 (EGTRRA). Questi cambiamenti hanno reso il piano 401 (k), rispetto alla maggior parte degli altri piani di pensionamento, più vantaggioso e flessibile per il piccolo imprenditore. Ai fini di questo articolo, faremo riferimento a questo speciale piano 401 (k) come "proprietario di piccole imprese 401 (k)" o SBO-401 (k).

A 401 (k) da qualsiasi altro nome … Il nome assegnato alla SBO-401 (k) varia tra le istituzioni finanziarie. Alcuni esempi includono "Individual (k)", "Solo 401 (k)", "Uni-K Plan" e "Self-Employed 401 (k)". Se non si è sicuri del nome del proprio fornitore di servizi finanziari, chiedete il "piano 401 (k) per il proprietario di piccole imprese".

Entità commerciali ammissibili

Un errore comune circa il SBO-401 (k) è che può essere adottato solo da proprietari privati. Tuttavia, il piano SBO 401 (k) può essere adottato da qualsiasi piccola impresa, comprese le società e le partnership, a condizione che gli unici partecipanti al piano ammissibile siano i proprietari delle imprese.

Requisiti per la documentazione
Per i proprietari di piccole imprese che soddisfano determinati requisiti, la maggior parte delle istituzioni finanziarie che offrono prodotti per il piano di pensione hanno sviluppato versioni troncate del normale piano 401 (k) per l'utilizzo da parte dei proprietari di imprese che vogliono di adottare il SBO-401 (k). Il risultato è una documentazione meno complessa utilizzata per stabilire il piano. Ad esempio, un documento a 20 pagine per il piano regolare 401 (k) può essere ridotto a un documento a tre pagine per il SBO-401 (k). Assicurarsi di ricevere la documentazione corretta dal proprio fornitore di servizi finanziari.

Requisiti di ammissibilità
Il piano SBO-401 (k) può essere adottato solo da imprese in cui i soli dipendenti ammessi a partecipare al piano sono i proprietari di imprese. A fini di ammissibilità, il coniuge è considerato proprietario del tuo business. Pertanto, se lui o lei è impiegato dalla tua attività commerciale e ha diritto a partecipare al piano, è comunque idoneo ad adottare la SBO-401 (k). Se la tua azienda ha dipendenti non di proprietà che possono partecipare al piano, la tua attività commerciale non è idonea ad adottare il piano SBO-401 (k). Quindi puoi avere dipendenti in aggiunta a te stesso e al tuo coniuge e ancora essere idoneo ad adottare il piano per la tua attività solo se questi altri dipendenti non sono idonei a partecipare al piano. La determinazione se gli altri dipendenti sono ammissibili dipende dai requisiti di ammissibilità selezionati per il piano. I requisiti che si sceglie devono restare entro i seguenti limiti:

Età
: puoi decidere di escludere i lavoratori di età inferiore a 21 anni.

Anni di servizio

• : Per 401 (k) Contributi salariali: Si può richiedere che un dipendente esegua un anno di servizio prima che possa diventare idoneo a effettuare contributi di differimento salariale.
  • Per i contributi di ripartizione dei profitti: è possibile richiedere a un dipendente di eseguire fino a due anni di servizio per essere idoneo a ricevere contributi per la distribuzione del profitto. Tuttavia, la maggior parte dei piani SBO-401 (k) limitano questo requisito a un anno. Ai fini del piano, un dipendente è considerato eseguito un anno di servizio se lavora almeno 1 000 ore durante l'anno. Mentre si può generalmente scegliere di richiedere meno di 1 000 ore in base a un piano qualificato regolare, la maggior parte dei piani SBO-401 (k) prevede un limite hard-code di 1 000 ore.
    • Nella determinazione dei requisiti di idoneità per il tuo piano, puoi anche escludere gli stranieri non residenti che non ricevono alcun reddito U. S. e / o quelli che ricevono prestazioni in base a un contratto di contrattazione collettiva.
      • Esercitare la precauzione con le elezioni

    L'esecuzione delle elezioni sbagliate potrebbe comportare l'esclusione dal piano oi dipendenti non proprietari che possono partecipare al piano. Ad esempio, se si sceglie di avere un requisito di ammissibilità di età di 21 anni, anche se si sono solo 20, si escluderebbe dal partecipare al piano. Oppure, affermi di eleggere zero anni di servizio come requisito di partecipare al piano, ma hai cinque dipendenti stagionali che lavorano meno di 1 000 ore all'anno e sono più di 21 anni. Questi dipendenti avrebbero diritto a partecipare al piano perché soddisfano l'età e il servizio. Di conseguenza, la loro idoneità avrebbe squalificato la tua attività dal fatto di essere idoneo ad adottare il piano SBO-401 (k). Invece, potresti adottare il regolare piano 401 (k).

    Controllare le disposizioni del piano di pianificazione

    Alcuni prodotti SBO-401 (k), per definizione, richiedono un'ulteriore esclusione. Prima di decidere di stabilire un piano SBO-401 (k), assicurarsi di consultare il fornitore di servizi finanziari in merito alle disposizioni del piano. Componenti del piano SBO 401 (k) Sono previsti due componenti al piano SBO 401 (k): contributi di differimento salariale e contributi per la ripartizione dei profitti. Diminuzione salariale

    : Puoi fare un contributo di differimento salariale fino al 100% del tuo compenso / reddito, ma non più del limite di rimborso del salario per l'anno, che è di 17,500 dollari per il 2013. < Contributo di ripartizione degli utili
    : L'attività può contribuire fino al 25% del tuo compenso (20% del tuo profitto netto modificato per le imprese non incorporate), ma non più di $ 51.000 per il 2013.

    • - i contributi legali e la ripartizione dei profitti non devono superare i 51 000 dollari per il 2013. Tuttavia, se raggiungete l'età di 50 anni entro la fine dell'anno, puoi contribuire un ulteriore $ 5, 500 per i contributi di recupero come deferrazioni salariali. Contributi SBO vs. Altri piani
      • In confronto ad altri piani di pensionamento popolari, il piano SBO-401 (k) ha limiti elevati di contribuzione (come sopra illustrato), che è la componente chiave che attrae i proprietari di piccole imprese.Inoltre, per altri piani di pensione, i contributi possono essere limitati a soli contributi del datore di lavoro o, in caso di permesso di salario del salario, il limite è inferiore a quello del piano SBO-401 (k). Il seguente è un riepilogo dei confronti dei contributi per i piani popolari di datori di lavoro utilizzati dalle piccole imprese:

      Account

      Diminuzione salariale
      Contributo massimo del datore di lavoro

      Contributo di cessione

      SBO-401	$ 17, 500 (per 2013)	25% del compenso o il 20% dell'utile netto modificato per i proprietari di imprese non incorporate	$ 5, 500
      SEP IRA	Non consentiti	25 % del compenso o del 20% dell'utile netto modificato per i proprietari di imprese non incorporate	Non consentito
      Ripartizione di profitto o piano di pensione di acquisto di denaro	Non consentito	25% del compenso o del 20% dell'utile netto modificato per le società non incorporate	non consentiti
      SIMPLE IRA	$ 12.000 (per 2013)	3% di compensazione / reddito	$ 2, 500
      (Per ulteriori informazioni sui piani SIMPLE, Introduzione ai piani SIMPLE 401 (k)	,	I piani SIMPLE IRA nei piani SIMPLE 401 (k)	e

      I piccoli datori di lavoro possono stabilire .) esempio per illustrare: Supponiamo che Jill, un solo proprietario o che ha meno di 50 anni, ha un profitto netto di 70.000 dollari. Jill vuole adottare un piano di pensionamento per il suo business e preferisce adottare il piano che consente il massimo limite di contributo. La seguente tabella delinea il massimo approssimativo: Jill potrebbe essere in grado di contribuire con ciascun piano per il 2013: Account Diminuzione salariale Contributo massimo del datore di lavoro

      Totale

      SBO-401 (k)

      17, 500	$ 13, 010. 93	$ 30, 510. 93	SEP IRA
      $ - 0-	$ 13, 010. 93	$ 13, 010. 93 < La condivisione di profitti o il piano di pagamento di acquisto di denaro	$ - 0-
      $ 13, 010. 93	$ 13, 010. 93	SIMPLE IRA	$ 12.000
      $ 1, 939. 35	$ 13, 939. 35	Il Calcolo	Come accennato in precedenza, puoi effettuare contributi di differimento salariale fino al 100% del tuo compenso, ma non più del limite di rinuncia salariale dell'anno ($ 17 , 500 per il 2013). I contributi per la ripartizione dei profitti sono limitati al 25% del compenso (o al 20% del profitto netto modificato se la tua attività è una proprietaria o una partnership). Il contributo totale SBO-401 (k) è il contributo di differimento salariale più il contributo per la distribuzione del profitto fino a $ 51.000 per il 2013.
      Se la tua attività è una società, il contributo per il profitto è basato su W- 2 salari ricevuti. Ad esempio, se ricevi 70.000 dollari in salari W-2, il tuo contributo per la condivisione di profitto potrebbe essere fino a $ 17.500 ($ 70.000 x 25%). Quando aggiunto al tuo contributo di differimento di $ 17.500, questo sarebbe $ 35.000.	Se la tua attività è una proprietaria propria (come l'attività di Jill) o partnership, allora il calcolo diventa un po 'più coinvolto. In questo caso, il tuo contributo per la ripartizione dei profitti è basato sul tuo profitto netto modificato ed è limitato al 20%. Ad esempio, nell'esempio con Jill sopra, il suo utile netto era di 70.000 dollari. Dopo aver apportato le necessarie correzioni, Jill ha determinato che il suo profitto netto modificato era di $ 65.450.65. Il contributo massimo del datore di lavoro sarebbe quindi di $ 13,010. 93 ($ 65, 045. 65 x 20%). Il contributo massimo di Jill 's è di $ 29, 510. 93, che è la somma totale di entrambi i suoi $ 16, 500 contributo massimo di salario-differimento e $ 13, 010. 93 massimo contributo di ripartizione del profitto. L'IRS fornisce una formula passo-passo per determinare l'utile netto modificato in	pubblicazione IRS 560	.

      Altri vantaggi del SBO 401 (k) Prestiti : Come altri piani qualificati, puoi prendere in prestito dal SBO 401 (k) fino al 50% del saldo del tuo piano o $ 50.000, è meno. Controllare il documento di piano per determinare se si applicano altre limitazioni. (Per ulteriori informazioni, leggere Prestiti dal piano e 8 motivi per non prestare mai il tuo 401 (k)

      .)

      • 5500 Non è necessario richiedere : Poiché il piano riguarda solo il proprietario dell'impresa, non è necessario richiedere la restituzione della serie 5500 se il saldo non eccede $ 250.000. No Test di discriminazione : Generalmente, è necessario eseguire alcuni test di non discriminazione per 401 (k ) piani. Questi test assicurano che i proprietari di imprese ei dipendenti maggiorati pagati non ricevano un contributo inequivocabilmente elevato rispetto ai dipendenti a basso reddito. Questi test possono essere molto complessi e potrebbero richiedere i servizi di un amministratore di piano esperto, che può essere costoso. Poiché il piano SBO 401 (k) copre solo il proprietario dell'impresa, non c'è nessuno contro il quale è possibile discriminare, per cui questi test non sono necessari. Deducazione di contributi : Come in altri piani per i datori di lavoro, la SBO 401 (k) consente di dedurre contributi piani fino al 25% della compensazione idonea. Ai fini del piano, la compensazione è limitata a 255 000 dollari per il 2013. Gli utili di più di tale importo vengono ignorati per scopi di piano.
        • Quando la SBO 401 (k) non è adatta per te La SBO non è adatta alle seguenti circostanze:
          • Hai dipendenti diversi dai proprietari di imprese che possono partecipare al piano. La tua compensazione è sufficiente per consentire di contribuire i contributi di $ 51.000 come profitto.
            • La tua attività è incorporata e ti guadagna abbastanza salari W-2 per consentire il massimo contributo di $ 51.000. Il vantaggio di un SBO 401 (k) è in grado di dare il massimo contributo possibile. Poiché il limite del dollaro è di $ 51.000 per il 2013, l'adozione di un SBO-401 (k) non è necessario se ricevi W-2 salari dalla tua attività che consentirà l'importo massimo di contributo di $ 51.000 per essere raggiunto con puro profitto- condividere i contributi. Naturalmente, se hai almeno 50 anni, l'adozione del SBO-401 (k) ti permetterà di effettuare un ulteriore contributo di recupero di $ 5,500. Scadenza per la creazione di SBO-401 (k) > Il piano SBO-401 (k) deve essere stabilito entro l'ultimo giorno dell'anno fiscale per il tuo business. Se gestisci la tua attività in un anno solare, la scadenza sarà il 31 dicembre. Tuttavia, se la tua attività è incorporata, potresti voler stabilire il piano in anticipo per effettuare i contributi di differimento del salario, poiché devono essere basati su attuali o salari futuri, non salari pagati prima che il piano sia stabilito.

            Termini di contribuzione
            I contributi per la ripartizione dei profitti devono essere effettuati con il termine di deposito fiscale, incluse le estensioni. Gli importi che rappresentano il contributo del differimento salariale devono essere assegnati entro il 7 ° giorno lavorativo del mese successivo al mese in cui si applica il deferimento se la tua attività è stata incorporata. Ad esempio, gli importi differiti dal salario in settembre devono essere depositati sul tuo conto 401 (k) entro il settimo giorno lavorativo di ottobre. Poiché i contributi di differimento dei salari non possono essere basati su un'indennità guadagnata prima di effettuare un'elezione, è necessario effettuare la tua elezione prima del primo periodo di retribuzione in base alla quale si desidera iniziare a effettuare contributi per il differimento dei salari.

            • Per le aziende non incorporate, i contributi del differimento salariale possono essere depositati dalla tua scadenza di deposito fiscale, incluse le estensioni. Tuttavia, le elezioni per la diffusione del salario, compreso l'importo che intendete rimandare, devono essere effettuate entro l'ultimo giorno dell'anno fiscale.
              • Altre considerazioni
                • Se si possiede più di un business, è necessario verificare con il proprio agente fiscale per determinare se si è idonei ad adottare la proprietà SBO-401 (k) in un'altra attività che copre dipendenti diversi dall'impresa proprietario potrebbe provocare l'inammissibilità di questo tipo di piano.