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Come i più ampi e ben noti piani di risparmio di pensione negli Stati Uniti, i piani 401 (k) sono stati l'idea del consulente di prestazioni Ted Benna. Nel 1980 Benna notò che le norme stabilite nell'atto del Revenue del 1978 hanno permesso ai datori di lavoro di stabilire conti semplici conti di risparmio fiscali per i propri dipendenti.

Storia

Il termine "401 (k)" si riferisce alla Sezione 401 (k) del Codice Revenue Interno. La disposizione consente ai dipendenti di evitare la tassazione su parti del reddito se decidono di riceverla come compensazione differita piuttosto che come paga diretta.

Tuttavia, la disposizione originaria non ha consentito l'istituzione e il finanziamento di un conto separato mediante riduzioni retributive. Benna ha invitato l'IRS a modificare la Sezione 401 (k), che è stata scritta nell'ambito del Revenue Act e nel 1981 l'IRS ha rispettato. Entro il prossimo anno, diverse grandi aziende hanno cominciato a offrire nuovi piani 401 (k) ai dipendenti. I partecipanti ai piani 401 (k) potrebbero allora utilizzare il loro reddito differito per effettuare investimenti senza essere tassati sui guadagni.

Questi nuovi conti sono diventati rapidamente popolari. Nel 1983 più di 7 milioni di dipendenti hanno partecipato ad un piano 401 (k). Nel 1991 tale numero aveva raggiunto i 48 milioni e il patrimonio combinato di tutti i piani 401 (k) ha superato $ 1 trilioni nel 1996.

Nel 2001 il Congresso degli Stati Uniti ha approvato la legge sulla riconciliazione economica e fiscale, i cosiddetti "contributi di recupero" per i partecipanti di 50 anni e più. La legge ha permesso alle società di offrire anche i conti Roth 401 (k), che richiedono contributi post-imposte, ma forniscono il beneficio della crescita e della distribuzione fiscali.

Gli obiettivi e gli usi

I moderni piani 401 (k) non erano un disegno intenzionale del governo U. o del Servizio Revenue Interno. Infatti, il governo federale ha tentato due volte di annullare piani 401 (k) alla fine degli anni '80. La preoccupazione era che le entrate fiscali sarebbero cadute troppo in fretta, poiché più lavoratori finanziarono i loro piani di pensione.

I dipendenti ricevono due benefici significativi dai piani 401 (k) e da altri conti pensionistici esentati dall'imposta: in primo luogo, vi è l'evidente vantaggio fiscale. In secondo luogo, i dipendenti hanno un modo per proteggere il loro risparmio di pensione dal perdere reale potere d'acquisto attraverso l'inflazione. Sul piano negativo, i piani 401 (k) sono più rischiosi per i dipendenti rispetto ai piani benefici definiti, che sono federalmente garantiti.

Ci sono evidenti vantaggi anche per i datori di lavoro. Ad esempio, i costi per l'offerta di prestazioni di pensione sono diminuiti in modo significativo. Le piccole imprese beneficiano in particolare dei nuovi piani a contribuzione definita; il piano consente a queste imprese di offrire pacchetti di vantaggi simili ai dipendenti come quelli trovati in grandi aziende, livellando il campo di gioco.

Il governo federale incoraggia l'uso di 401 (k) e di altri piani di pensionamento. Anche se le entrate fiscali diminuiscono in quanto partecipano più persone, una popolazione che finanzia il proprio pensionamento finisce per ridurre le spese governative sui programmi di welfare per gli anziani.