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I contribuenti che ricevono più di $ 1, 500 in gli interessi fiscali e / oi dividendi ordinari durante l'esercizio sono obbligatori per compilare il modulo IRS Form B, che accompagna il modulo IRS 1040. Nella scheda B il contribuente deve fornire il nome di ciascun pagatore (ad esempio un'impresa d'investimento o una banca) di interessi o dividendi ricevuti da ciascun pagatore. I contribuenti informativi devono riferire sul modulo. Il contributo B viene in genere riportato all'IRS dal pagatore, con una copia inviata al contribuente, utilizzando il modulo 1099-INT per interessi e forma 1099-DIV per i dividendi. I contribuenti devono riferire gli interessi ei dividendi che ricevono all'IRS, poiché tali fonti di reddito sono imponibili.

Altri, meno comuni motivi per cui i contribuenti potrebbero aver bisogno di compilare un elenco B includono:

• Per segnalare i proventi da interessi ricevuti da un'ipoteca finanziata da venditori quando il mutuatario utilizza la proprietà come loro residenza personale.
• Per segnalare l'interesse obbligazionario accumulato.
• Per segnalare lo sconto originario di un prestito obbligazionario in un importo minore di quello riportato sul modulo 1099-OID.
• Per ridurre il reddito da interessi su un obbligato per l'ammontare del premio ammortizzabile del titolo.
• Per richiedere un'esclusione di interessi da titoli di risparmio di serie EE o serie I U., emessi dopo il 1989.
• Per segnalare interessi o dividendi ordinari ricevuti come nominati (per conto di qualcun altro).
• Per segnalare un interesse finanziario o l'autorità di firma sopra un conto estero.
• Per segnalare una distribuzione da parte di un concessionario o di un cedente a una fiducia straniera.

L'elenco B non deve essere utilizzato per segnalare eventuali interessi esentati dall'imposta sul modello 1099-INT; che le informazioni devono essere riportate sul modulo 1040.

Il software fiscale può semplificare il processo di determinazione se è richiesta la pianificazione B e completare correttamente il modulo se necessario. I totali dell'allegato B sono trasferiti alla forma 1040, dove sono inclusi nel calcolo del reddito imponibile.

Alcune delle circostanze che richiedono a un contribuente di archiviare l'elenco B richiedono anche la presentazione di altre forme. Ad esempio, i contribuenti con conti stranieri o trust possono essere invitati a presentare il modulo 8938, dichiarazione dei beni finanziari esteri specificati.