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Il periodo di detenzione su un dividendo di magazzino inizia tipicamente il giorno dopo l'acquisto. La comprensione del periodo di partecipazione è importante per determinare il trattamento qualificato delle imposte sui dividendi.

Calcolo di un periodo di possesso

Per determinare il periodo di possesso di un bene, gli investitori iniziano a contare ogni giorno a partire dal giorno successivo alla data di acquisizione dell'attività e si fermano a contare il giorno di dismissione dell'attività . Utilizzano il primo giorno del periodo di detenzione come data di riferimento per ogni mese successivo. Questo benchmark determina se la data di vendita è al di fuori del periodo di possesso.

Ogni attività che è detenuta per più di un anno è normalmente considerata una plusvalenza o una perdita di capitale a lungo termine. Ogni attività detenuta meno di un anno è considerata un guadagno o una perdita a breve termine. Questo è importante a causa dei diversi trattamenti fiscali per guadagni di capitale a lungo ea breve termine.

Dividendi qualificati

Il raggiungimento del periodo minimo di partecipazione è il requisito primario per la qualificazione dei dividendi. Per azioni ordinarie, le azioni devono essere detenute per più di 60 giorni per tutto il periodo di 120 giorni, che inizia 60 giorni prima della data ex dividendo. Il titolo privilegiato deve avere un periodo di detenzione di almeno 90 giorni durante il periodo di 180 giorni che inizia 90 giorni prima della data di scissione del titolo.

I dividendi qualificati sono tassati ad un tasso d'imposta sui guadagni di capitale del 15%, che è inferiore alla normale aliquota del reddito per la maggior parte degli individui. I dividendi non qualificati sono comunemente tassati all'aliquota più elevata dell'imposta sul reddito.