Il rendiconto finanziario denuncia le fonti e gli usi di cassa di una società e si compone di tre categorie principali: denaro da attività operative, disponibilità di cassa da attività di investimento e disponibilità di attività finanziarie. A volte viene inclusa una quarta categoria, la divulgazione di attività non di cassa, se viene preparata in base ai principi contabili generalmente accettati, o GAAP.
Le attività operative comprendono tutte le fonti e gli usi dei contanti da operazioni. Sono incluse le ricevute da vendite, pagamenti di interessi, pagamenti di imposta sul reddito, pagamenti dei venditori, pagamenti salariali e salariali ai dipendenti, pagamenti di locazioni o qualsiasi altro tipo di spese operative. Nel caso di un portafoglio di negoziazione o di una società di investimento sono incluse anche proventi della vendita di crediti, debiti o strumenti di capitale. Nella preparazione di un prospetto di flusso di cassa nel metodo indiretto sono inclusi anche gli ammortamenti, le imposte differite, gli utili o le perdite associati ad un'attività non corrente e dividendi o proventi ricavati da determinate attività di investimento.
Le attività di investimento includono tutte le fonti e gli usi di denaro da investimenti aziendali. Sono inclusi in questa categoria un acquisto o la vendita di un'attività, prestiti fatti ai fornitori o ricevuti da clienti o qualsiasi pagamento relativo a una fusione o acquisizione.
Le attività di finanziamento comprendono le fonti di denaro da parte di investitori o banche, nonché gli usi di denaro versato agli azionisti. Il pagamento dei dividendi, i pagamenti per i rimborsi di azioni e il rimborso del principio del debito sono inclusi in questa categoria.
La divulgazione di attività non copertura, inclusa solo se preparata in base a GAAP, è riportata in una nota a piè di pagina del rendiconto finanziario. Sono incluse leasing di un bene acquistato, emissione di azioni in cambio di attività, conversione del debito verso equity e scambio di attività o passività non di cassa per altre attività o passività non correnti.
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