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Il flusso di cassa da attività operative è calcolato aggiungendo il reddito netto, le spese totali non monetarie e la variazione netta del capitale circolante. Le imprese possono in genere aumentare il flusso di cassa da operazioni migliorando il reddito netto attraverso prestazioni operative o migliorando i livelli di efficienza. Massimizzare i flussi di cassa è un obiettivo importante nella finanza aziendale.

L'utile netto è un primo elemento della sezione attività operative del rendiconto finanziario. Questo valore viene prelevato direttamente dal conto economico. L'utile netto o l'utile netto è calcolato sottraendo i costi operativi, gli interessi, le spese fiscali e gli altri costi non operativi dal totale delle entrate.

La crescita di redditività può essere raggiunta grazie alla crescita dei ricavi o all'ampliamento dei margini. La crescita dei ricavi può essere determinata migliorando le condizioni del mercato, introducendo nuovi prodotti, eseguendo una politica di prezzi più elevata o attività di vendita e marketing. L'espansione del margine può essere raggiunto sfruttando le spese fissi, migliorando la politica di prezzi o la razionalizzazione delle spese. La razionalizzazione delle spese implica una revisione completa delle spese amministrative, di marketing e sviluppo, e questa revisione porta ad eliminare le spese che sono ridondanti o non valgono.

In base ai principi contabili generalmente accettati, gli adeguamenti per le spese non correnti come gli ammortamenti, gli ammortamenti o le compensazioni basate su azioni aumentano il flusso di cassa da operazioni relative al reddito netto. Tuttavia, qualsiasi modifica operativa che porta a valori più elevati per tali rettifiche non in cash ha un effetto neutrale netto sui flussi di cassa derivanti dalle operazioni. Qualsiasi variazione delle rettifiche di valore per le spese non correnti è accompagnata da una pari variazione delle spese operative sullo stato patrimoniale, che non comporta alcuna modifica netta del flusso di cassa da operazioni.

Le imprese possono aumentare il flusso di cassa da operazioni migliorando i rendimenti di efficienza che hanno effetto sui cambiamenti nel capitale circolante. Gli aumenti delle passività correnti e delle diminuzioni delle attività correnti sono entrambe considerate fonti di cassa, il che significa che portano ad un aumento del flusso di cassa da operazioni.

L'aumento del rapporto di fatturato delle scorte indica un miglioramento della gestione degli inventari. Il fatturato dell'inventario è calcolato dividendo le vendite o il costo delle merci vendute dagli inventari. Il fatturato più alto delle scorte indica un basso inventario relativo alle vendite e diventa fonte di denaro. Le pratiche di raccolta crediti migliorate riducono le vendite di giorni in corso, diminuendo i crediti. Le vendite giornaliere in circolazione vengono calcolate dividendo i crediti per vendite totali di credito e moltiplicando questo valore per il numero di giorni in un periodo. Le vendite in diminuzione di giorni inferiori indicano che una società sta raccogliendo i crediti più rapidamente, che è una fonte di denaro.

Il totale dei crediti in conto capitale sul bilancio porta ad un aumento delle attività operative. Un aumento dei giorni di pagamento in sospeso indica che un'azienda è in grado di prolungare i tempi di raccolta dai fornitori. I debiti in denaro in essere vengono calcolati dividendo i conti pagabili per il costo delle vendite nel periodo, quindi moltiplicando questo valore per il numero di giorni nel periodo.

I giorni crescenti pagabili in circolazione sono considerati uno sviluppo positivo supponendo che la società non stia incorrere in costi di assunzione di prestiti o sottolineando le relazioni tra i fornitori. Poiché i giorni di debito esigibili crescono, i conti pagabili sullo stato patrimoniale diminuiscono (o crescono più lentamente delle vendite), diventando una fonte di denaro. Ciò aumenta il flusso di cassa da operazioni.