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Lo scopo di redigere un rendiconto di flusso di cassa è quello di vedere le fonti di cassa e gli usi di una società in contanti per un determinato periodo di tempo. Il rendiconto finanziario è tradizionalmente considerato meno importante del conto economico e dello stato patrimoniale, ma può essere utilizzato per comprendere le tendenze di una performance aziendale che non può essere capita attraverso gli altri due bilanci.

Mentre il rendiconto finanziario è considerato il terzo più importante dei tre rendiconti finanziari, gli investitori ritengono che il rendiconto finanziario sia il più trasparente, per cui si basano su di esso più degli altri bilanci quando prendere decisioni di investimento.

Il rendiconto finanziario è suddiviso in tre categorie: flusso di cassa da attività operative, flusso di cassa da attività di investimento e flusso di cassa da attività di finanziamento.

Le attività operative consistono in attività di generazione di entrate di un'impresa. Esempi di attività operative comprendono le cassa ricevute attraverso la vendita di prodotti o servizi e le spese operative pagate, come stipendio e salario, affitto e trasporto.

Le attività di investimento consistono nei pagamenti effettuati per l'acquisto di attività a lungo termine, nonché le cassa ricevute dalla vendita di attività a lungo termine. Esempi di attività di investimento sono l'acquisto o la vendita di un bene immobile, di immobili, impianti e attrezzature e l'acquisto o la vendita di una garanzia rilasciata da un'altra entità.

Le attività di finanziamento consistono in attività che alterano il patrimonio netto o il debito di una società. Esempi di attività di finanziamento includono la vendita di azioni di una società o il riacquisto delle proprie azioni.