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Il rapporto di spesa nel settore assicurativo è una misura della redditività calcolata dividendo le spese associate all'acquisizione, sottoscrizione e assistenza dei premi con i premi netti guadagnati dalla compagnia assicurativa. Le spese possono comprendere la pubblicità, i salari dei dipendenti e le commissioni per la forza di vendita. Il rapporto di spesa significa un'efficienza dell'impresa di assicurazione prima di rendere conto dei crediti sulle sue politiche e sui guadagni o sulle perdite di investimento. Il rapporto di spesa è combinato con il rapporto di perdita per dare un rapporto combinato di una compagnia di assicurazioni.

Due metodi diversi

Esistono due modi per calcolare i rapporti di spesa. Le società di assicurazione utilizzano tipicamente la contabilità statutaria in contrapposizione ai principi contabili generalmente accettati (GAAP) per calcolare i loro rapporti di spesa, poiché la contabilità statutaria produce rapporti più conservativi. Anche se le spese sono le stesse in entrambi i rapporti, la contabilità statutaria utilizza i premi netti scritti durante il periodo nel denominatore per ottenere il rapporto di spesa.

La contabilità GAAP utilizza i premi netti guadagnati durante il periodo. Il premio netto scritto è il nuovo business portato dalla società, mentre i premi netti guadagnati possono includere alcune nuove attività commerciali e ricorrenti dalle politiche esistenti.

Un precursore alla redditività complessiva

Il rapporto di spesa può essere utilizzato per confrontare le aziende e per analizzare la performance aziendale nel tempo. Un rapporto di spesa al di sotto del 100% indica che la compagnia di assicurazioni sta guadagnando o scrivendo più premi rispetto a quello che paga le spese per generare e / o supportare questi premi. Anche se il suo rapporto di spesa può essere stellare, la redditività complessiva di un'impresa di assicurazione è influenzata dal suo rapporto di perdita, dai redditi da investimento e da altri guadagni e perdite. Pertanto, il rapporto di spesa non è una misura di chiusura della redditività. Invece, è un precursore per trovare una redditività globale della compagnia di assicurazioni.