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Il modo in cui una società madre struttura lo spinoff e si divide da una controllata o da una divisione determina se il spinoff è imponibile o privo di imposta. Lo status di imposta di un spinoff è disciplinato dalla sezione 355 del codice fiscale interno (IRC). La maggioranza degli spin off è soggetta a tassa fiscale, rispondente ai requisiti della sezione 355 per l'esenzione fiscale, in quanto la capogruppo ei suoi azionisti non riconoscono guadagni di capitale imponibile.

Mentre la prima responsabilità della società nel determinare come effettuare una spin-off è la propria continuità finanziaria, il suo obbligo giuridico secondario è quello di agire nel migliore interesse dei suoi azionisti. Poiché la società madre ei suoi azionisti possono essere soggetti a consistenti imposte sui redditi di capitale se la spinoff è considerata imponibile, l'inclinazione delle imprese è quella di strutturare un spinoff in modo che non sia fiscale.

Ci sono due strutture fondamentali, ovvero, per una società madre per condurre una spinoff fiscale. Entrambi comportano che la spinoff diventi la propria entità giuridica, una società quotata in borsa separata dalla società madre, anche se il genitore può detenere una notevole quantità di magazzino - fino al 20% delle linee guida IRC - nella nuova società.

Il primo metodo di conduzione di una spinoff fiscale è per la società madre distribuire azioni nel nuovo spinoff agli azionisti esistenti in proporzione diretta al loro patrimonio netto nel capogruppo. Se un azionista detiene il 2% delle azioni della capogruppo, riceve il 2% delle azioni della società spin-off.

Il secondo metodo di spinamento fiscale è per la capogruppo offrire agli azionisti esistenti l'opzione di scambiare le proprie azioni nella società madre per una pari percentuale di azioni della società spinoff. Pertanto, gli azionisti hanno la scelta di mantenere la propria posizione di magazzino esistente nella società madre o di scambiarla per una posizione di borsa pari alla società di spin-off. Gli azionisti sono liberi di scegliere quale azienda ritenga offre il miglior potenziale ritorno sull'investimento (ROI) che va avanti. Questo secondo metodo di creazione di un spinoff fiscale è talvolta indicato come uno split-off per distinguerlo dal primo metodo.

Un spinoff imponibile, con una potenziale imposizione di plusvalenze potenzialmente significativa per la società madre e per i suoi azionisti, risulta se la spin off avviene mediante vendita diretta della società controllata o della divisione della capogruppo. Un'altra società o un individuo potrebbe acquistare la controllata o la divisione, o potrebbe essere venduta attraverso un'offerta pubblica iniziale (IPO).

Ci sono molti motivi per cui un'azienda potrebbe desiderare di spin off una società o una divisione filiale, che vanno dall'idea che il spinoff possa essere più redditizio come entità separata per la necessità di cedere la società per evitare problemi antitrust.

Esistono requisiti dettagliati nella sezione IRC 355 che vanno al di là della struttura base di spinoff sopra descritta. Spinoffs può essere abbastanza complicato, specialmente se si tratta di un trasferimento del debito. Pertanto, gli azionisti possono voler chiedere un consiglio legale sulle possibili conseguenze fiscali di un spinoff proposto.