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Due dei principali rendiconti finanziari della contabilità finanziaria, dello stato patrimoniale e del conto economico (chiamati anche conto economico o P & L), sono diventati strumenti analitici fondamentali per gli investitori durante la revisione un'azienda. La maggior parte degli stessi tipi di informazioni - compresi i ricavi, le spese e gli utili - appaiono su ciascuno, ma ci sono anche importanti differenze tra ciascuno.

La differenza primaria tra il conto economico e lo stato patrimoniale coinvolge i rispettivi trattamenti di tempo. Il bilancio sintetizza la situazione finanziaria di una società per un determinato momento. L'esposizione conto economico evidenzia i ricavi e le spese per un determinato periodo di tempo. La durata del periodo coperto nell'esposizione al conto economico può variare, ma gli intervalli comuni includono i trimestri (tre mesi) e le dichiarazioni annuali.

Ogni documento è costruito per uno scopo leggermente diverso. La dichiarazione P & L risponde a una domanda molto specifica: è la società redditizia? Il conto economico è più focalizzato rispetto al rendiconto finanziario o allo stato patrimoniale.

Il nome "bilancio" deriva dal modo in cui i tre principali conti alla fine si bilanciano e sono uguali tra di loro; tutte le attività sono elencate in una sezione e la loro somma deve essere pari alla somma di tutte le passività e del patrimonio netto. I bilanci sono costruiti in modo più ampio, rivelando ciò che la società detiene e deve, nonché tutti gli investimenti a lungo termine. A differenza di un conto economico, il valore totale degli investimenti o dei debiti a lungo termine appare su un bilancio.

Mentre una dichiarazione di conto economico mostra il reddito netto (indipendentemente dal fatto che una società sia in rosso o in nero), lo stato patrimoniale indica quanto una società effettivamente vale la pena. Anche se entrambi sono un po 'troppo semplici, spesso questo è il modo in cui la dichiarazione di stato patrimoniale e lo stato patrimoniale tendono ad essere interpretati da investitori o istituti di credito.

Il conto economico richiede solo un semplice set di calcoli. I contabili addizionano le entrate della società su una porzione e addizionano tutte le sue spese su un altro. Le spese totali vengono sottratte al totale delle entrate, restituendo un profitto o una perdita. Il bilancio presenta alcuni calcoli diversi che vengono eseguiti come rappresentazioni di una formula di base: attività pari a passività più patrimonio del proprietario.

Se utilizzati insieme ad altri documenti finanziari, queste due affermazioni possono essere utilizzate per valutare l'efficienza operativa, la coerenza di anno in anno e la direzione organizzativa di un'azienda.Per questo motivo, i numeri di ciascun documento vengono esaminati pesantemente dagli investitori e dai dirigenti dell'azienda. Mentre la presentazione di queste dichiarazioni varia un po 'dall'industria all'industria, le grandi discrepanze tra il trattamento annuale di entrambi i documenti sono spesso una bandiera rossa.