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In termini contabili e fiscali, la base di costo si riferisce al prezzo pagato per un'attività. È un calcolo importante per tutte le aziende e gli investitori nella determinazione di eventuali guadagni o perdite per scopi di reporting del Servizio Revenue interno. I proprietari di tutti i conti attivi di capitale dovranno utilizzare la base dei costi corretta negli Stati Uniti.

Sarebbe impossibile coprire tutti i regolamenti di rendicontazione dei costi IRS qui. Ulteriori informazioni sono disponibili sull'IRS. gov o da un professionista finanziario.

Metodi basati sui costi

L'IRS consente agli individui di scegliere tra diversi metodi di calcolo della base dei costi. Per fondi comuni e altri titoli azionari, esistono fino a otto diversi tipi di metodi di contabilizzazione basati sul costo. I più comuni includono prima in primo luogo (dove le azioni più vecchie sono vendute in primo luogo), ultimi in primo luogo (dove le azioni più nuove sono vendute in primo luogo), primo costo di costo elevato, costo basso prima e il metodo del costo medio.

Ulteriori regolamenti IRS richiedono a coloro che scelgono il metodo del costo medio per specificare la loro selezione attraverso una specifica forma di elezione. La maggior parte dei consulenti fiscali raccomanda di compilare questo modulo indipendentemente dal metodo selezionato.

Rapporto di base dei costi, guadagni e perdite

La vendita di beni patrimoniali è registrata attraverso il modulo 1040, Schema D sui rendimenti individuali dei redditi. Prima del 2011, le istituzioni finanziarie dovevano solo calcolare e riferire i proventi delle vendite di capitale. Nel 2011 si sono imposti nuovi regolamenti che hanno richiesto alle società di fondi e agli intermediari di riferire i guadagni e le perdite all'IRS.

I guadagni e le perdite riportati dovrebbero apparire nel modulo 1099-B. Questo dovrebbe includere anche tutte le informazioni basate sul costo, suddivise in investimenti a breve e lungo termine. L'IRS dovrebbe anche ricevere una copia del 1099-B.

Titoli coperti

Sul Form 1099-B, alcuni titoli sono designati come coperti. Nella maggior parte dei casi, questi titoli sono azioni di azioni acquistate o in regalo dopo il 2010. L'IRS differenzia tra titoli coperti e non coperti da coloro che devono rispettare le nuove regole e regolamenti.

Ad esempio, a partire da gennaio 2012, sono stati coperti tutti i futuri fondi comuni acquisiti, i fondi scambiati in borsa e i piani di reinvestimento dei dividendi. Qualsiasi investitore che ha acquisito uno di questi titoli dopo tale data e poi ha venduto deve rispettare le nuove norme di reporting basate sul costo.

Questo può essere particolarmente difficile quando si tratta di strumenti di debito, che sono soggetti a frequenti cambiamenti di regole. Fortunatamente per la maggior parte degli investitori, sono necessari broker per calcolare premi obbligazionari, ammortamenti, sconti sul mercato e interessi inclusi per i loro clienti.

Report di lavaggio di vendita

Una delle regole IRS più importanti da capire riguarda le vendite di lavaggio. Normalmente, le azioni vendute a perdita possono essere utilizzate per compensare le imposte sui proventi di capitale. Le perdite estreme possono compensare le imposte sul reddito ordinario fino ad un certo livello.

Le perdite di compensazione non sono più applicabili dopo una vendita di lavaggio. Un investitore impegna una vendita di lavaggio se acquista lo stesso magazzino (o altrimenti identico) entro 30 giorni prima o dopo la vendita con conseguente perdita.