I trust di beneficenza possono essere utilizzati dai clienti per effettuare donazioni sostanziali di denaro o di proprietà a carità qualificate consentendo ai donatori di continuare a utilizzare l'asset durante la vita. I clienti che desiderano fare donazioni sostanziali alla carità possono trarre una deduzione fiscale enorme usando questa strategia, ma deve essere fatto correttamente per ottenere i risultati desiderati.

Ecco un elenco dei passaggi che i clienti devono prendere per impostare correttamente una fiducia restante caritativa. (Per la lettura relativa, vedere: Scelta della fiducia residua di beneficenza. )

Charitable Trust Lowdown

Il primo passo per la creazione di un trust caritativo restante (CRT) è quello di determinare l'obiettivo finale del tuo cliente. Se lui o lei ha altamente apprezzato i beni che vorrebbe donare alla carità, allora un CRT probabilmente fornirà il modo migliore per farlo. Una fiducia restante di beneficenza è un'entità giuridica creata allo scopo di donare il suo corpus, o le attività che sono collocate all'interno di una qualificata 501 (c) 3 carità.

Nella maggior parte dei casi, il tuo cliente inizierà identificando una o più attività che hanno apprezzato notevolmente il valore, ad esempio azioni di azioni o immobili. Le CRT sono trust trust irrevocabili, il che significa che una volta che una donazione è stata fatta nella fiducia non può essere invertita. Come ogni altro tipo di fiducia, i trust restanti di carità implicano tre parti separate: il donatore o il concedente (il vostro cliente) che stabilisce la fiducia e dona la proprietà apprezzata in esso, il trustee che sovrintende alla gestione degli asset di fiducia (e può anche essere il concessionario) e il beneficiario, che in questo caso sarà l'organizzazione caritatevole.

La maggior parte dei trust fittizi di beneficenza sono inoltre strutturati come entità pass-through, il che significa che il reddito generato dalle loro attività corpus o trust viene tassato direttamente al donatore e non separatamente a livello di fiducia. (Assicurarsi che questo sia il caso in cui si crea la fiducia, poiché le aliquote dell'imposta sul reddito sono considerate tra le più alte nel codice fiscale.) (Per la lettura correlata, vedere: Scelta della rendita di beneficenza migliore. >) I trust restanti di beneficenza aiutano i vostri clienti a ridurre sia il loro reddito e le tasse di proprietà e anche fornire loro un flusso di reddito che riceveranno per il resto della loro vita. Dopo che il donatore colloca l'asset all'interno della fiducia, il trustee li venderà senza un guadagno di capitale dichiarabile. Il donatore riceve una deduzione fiscale corrente per il fair value di mercato della proprietà che viene donata nella fiducia e l'asset viene ora rimosso anche dalla proprietà fiscale del donatore. Il fiduciario utilizza i proventi della vendita per investire in strumenti che producono reddito, come le obbligazioni laddered, i titoli preferenziali e di utilità e fondi comuni di investimento o ETF che generano interessi e / o dividendi.Il donatore riceverà quindi il reddito dal portafoglio fino alla morte, al momento in cui la carità riceverà il saldo del portafoglio in contanti.

I trust restanti di beneficenza sono particolarmente popolari per i donatori ricchi a causa dei notevoli risparmi fiscali che possono produrre. Ad esempio, un donatore con 10.000 azioni di azioni che ha apprezzato valore di 110 dollari per azione potrebbe mettere tali azioni all'interno della fiducia e ricevere una deduzione fiscale enorme per l'anno. Tuttavia, è molto improbabile che il valore totale del titolo in questo caso possa essere detratto in un anno a causa delle limitazioni di soglia AGI per le donazioni caritatevoli di azioni. Per questo motivo, il donatore sarà probabilmente saggio per diffondere la donazione di stock in fiducia in pochi anni per massimizzare la deduzione. Un professionista fiscale che ha esperienza nel trattare questo tipo di fiducia dovrebbe probabilmente essere arruolato per assicurare che tutti i regolamenti IRS siano seguiti.

La linea inferiore

La creazione di una garanzia di rimanenza caritatevole richiede generalmente l'impiego di un avvocato qualificato di pianificazione immobiliare, un CPA o un consulente fiscale che abbia familiarità con le norme fiscali per i CRT e un consulente finanziario o gestore di investimenti che sia in grado di gestire competentemente le risorse di fiducia in modo da produrre un reddito adeguato per il donatore. Ma un CRT correttamente costruito può salvare il donatore migliaia di dollari in tasse e fornire sia lui e lei e la carità con la sicurezza finanziaria. Per ulteriori informazioni sulle CRT, visitare il sito web dell'Associazione finanziaria in www. fpanet. org. (Per la lettura relativa, vedere:

Suggerimenti sui contributi di beneficenza: limiti e tasse. )