Ogni anno, i titolari di obbligazioni ricevono i loro annuali 1099-INT forme e doverosamente riportare i numeri che sono elencati sul loro dichiarazione dei redditi. Tuttavia, spesso c'è più a ciò che appare in queste forme rispetto al reddito generato dal tasso di interesse dichiarato. Molti investitori a reddito fisso non sono consapevoli di un certo numero di fattori che possono influenzare l'importo degli interessi fiscali che devono segnalare alla fine dell'anno. Questo articolo esplorerà ognuna delle principali categorie di obbligazioni, oltre a analizzare alcune delle altre problematiche che fattore in ciò che gli investitori devono riferire come reddito.

Tipi di obbligazioni

Tutte le obbligazioni rientrano in una delle tre categorie più grandi:

• Governo
• Corporate
• Municipal

Anche se i certificati di deposito (CD) obbligazioni nel mercato secondario e sono tassate in modo simile, non sono considerate obbligazioni. Di seguito è riportato una ripartizione di ogni tipo di debito.

Obbligazioni governative

Gli interessi delle bollette, delle note e delle obbligazioni del Tesoro, nonché dei titoli dell'agenzia governativa U. S. sono imponibili solo a livello federale. Alcuni titoli di agenzia, come la Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), sono anche imponibili a livello federale.

Tassazione delle obbligazioni zero coupon

Nonostante non dispongano di un tasso di cedola dichiarato, gli investitori a sconto zero devono segnalare ogni anno una quota proporzionale di interesse come reddito, anche se non ha stato pagato. Gli zeri sono emessi a sconto e maturati al pari, e l'importo della spread è diviso equamente tra il numero di anni a scadenza e tassato come interessi, proprio come qualsiasi altra emissione originaria. (Per la lettura relativa, vedere Pesare le prestazioni fiscali dei titoli municipali .)

Obbligazioni di risparmio
Le obbligazioni di risparmio di serie E e EE sono anche gratuite in stato e locale, salvo che gli interessi su di essi possono essere differiti fino alla scadenza. Le obbligazioni della serie H e HH pagano interessi imponibili semestralmente fino alla scadenza. Le obbligazioni della serie I pagano anche gli interessi fiscali, che possono essere differiti come le obbligazioni serie E / EE. L'interesse per le obbligazioni della serie E e I può anche essere escluso dal reddito se i proventi vengono utilizzati per pagare spese di istruzione superiore. (Per maggiori informazioni, leggere The Lowdown on Obbligazioni di Risparmio .)

Obbligazioni Municipali

Le obbligazioni comunali sono generalmente appropriate per gli investitori ad alto reddito che cercano di ridurre il loro reddito da investimento imponibile. Gli interessi di tali obbligazioni sono gratuiti a livello federale, statale e locale, purché l'investitore risieda nello stesso stato o in un comune come l'emittente. Tuttavia, se si acquistano obbligazioni municipali nel mercato secondario e poi li vendono successivamente ad un guadagno, tale guadagno sarà imponibile a tassi di plusvalenza ordinaria a lungo oa breve termine. Le obbligazioni municipali pagano un tasso decisamente più basso di altre obbligazioni a causa del loro status fiscale.Se si desidera confrontare accuratamente il rendimento che riceverai da un vincolo comunale rispetto ad un obbligato imponibile, è necessario calcolare il rendimento equivalente imponibile. La formula è la seguente:

Yield Equivalent Taxable = Yield Tax-Free / 100 - Il tuo tasso di imposta

Esempio - Rendimento Equivalente Imposte Joe sta cercando di decidere se investire in un problema aziendale o comunale. È nella fascia fiscale del 26%. Il prestito comunale paga il 5% e l'emissione aziendale paga l'8%. Qual è la scelta migliore? 8% = 5/100 - 26 8% = 5/74 8% = 0. 067 o 7% In questo caso l'obbligazione aziendale pagherà Joe più della questione comunale . Questo vale per la maggior parte degli investitori nelle parentesi fiscali più basse. ( ) Le obbligazioni societarie

Le obbligazioni societarie sono il tipo più semplice di obbligazioni da una prospettiva fiscale, in quanto sono completamente imponibile a tutti i livelli. Poiché queste obbligazioni contengono tipicamente il livello più elevato di rischio di default, pagano anche i tassi di interesse più elevati di qualsiasi categoria principale di obbligazione. Pertanto, un investitore che possiede 100 obbligazioni societarie a un valore nominale di 1 000 dollari ciascuno pagando il 7% ogni anno, può aspettarsi di ricevere ogni anno 7.000 dollari di interessi imponibili.

. Guadagni di capitale Indipendentemente dal tipo di obbligazioni vendute, qualsiasi emissione di debiti che viene negoziata nel mercato secondario (per maggiori informazioni, leggere

Obbligazioni societarie: un'introduzione al rischio di credito < porterà un aumento di capitale o una perdita, a seconda del prezzo al quale le obbligazioni sono state acquistate e vendute. Questo include i problemi governativi e comunali, nonché il debito aziendale. Le plusvalenze e le perdite su operazioni obbligazionarie sono riportate come per qualsiasi altro tipo di garanzia, come azioni o fondi comuni, ai fini delle plusvalenze.

Ammortamento di Bond Premium Come si è detto in precedenza, quando un prestito è emesso a un prezzo scontato, una quota proporzionale dello sconto è riportata come reddito da parte del contribuente ogni anno fino alla scadenza. Quando le obbligazioni vengono acquistate ad un premio (maggiore di $ 1 000 per bond), una quota proporzionale dell'importo superiore al par può essere detratta annualmente sul rendimento fiscale dell'acquirente. Ad esempio, se comprate 100 obbligazioni per $ 118.000 e li tenete per 18 anni fino a maturare, puoi dedurre $ 1 000 ogni anno fino alla scadenza. Hai anche la possibilità di dedurre nulla ogni anno e semplicemente dichiarare una perdita di capitale quando si riscatta i titoli a scadenza o li vendono per una perdita. Tuttavia, non è necessario ammortizzare il premio nell'anno in cui si acquista il prestito; si può iniziare a farlo in qualsiasi anno fiscale. Una regola importante da ricordare è che se si sceglie di ammortizzare il premio per una sola obbligazione, è necessario anche ammortizzare il premio per tutte le altre obbligazioni simili, sia in quell'anno che in avanti. Un'altra cava è che se decidete di ammortizzare il premio da un prestito, devi ridurre la base di costo della tua posizione per un importo equivalente.

La linea inferiore

Per ulteriori informazioni sulla tassazione obbligazionaria, scaricare

IRS

Pubblicazione 1212:

Guida agli strumenti di sconto originario (OID) .Se il reddito obbligazionario fiscale è una componente importante delle tue imposte annuali, consideri l'assunzione di un revisore contabile certificato per aiutarvi nelle strategie annuali di pianificazione fiscale.