IRA tradizionali e di Roth sono considerati paradisi fiscali o fiscali, dove i soldi dell'investitore possono crescere senza necessità di essere riportati ogni anno sul 1040. Dividendi, interessi e guadagni di capitale possono accumularsi in questi conti senza che un penny sia tassato fino al ritiro, se viene tassato affatto. Tuttavia, alcuni contribuenti che avevano investito in un partenariato principale (MLP) hanno ricevuto una sorpresa molto spiacevole nella posta quando sono stati avvisati che essi dovevano essere impegnati in tasse su questo investimento, anche se è stato acquistato all'interno dei loro piani di pensione e conti . Purtroppo, i vantaggi fiscali forniti dalle IRA hanno pochi limiti poco noti in più rispetto alle normali norme di contribuzione e distribuzione.

Nonostante quasi tutte le forme di reddito da investimenti siano esenti da imposte correnti in un IRA o un piano qualificato, "virtualmente" non esclude un tipo di reddito, (UBI). Questo tipo di reddito viene generato quando un'organizzazione esente da imposta genera reddito incidentale rispetto al suo scopo reale. Ad esempio, se un istituto scolastico gestisce una caffetteria per gli studenti che effettua un profitto, l'istituzione sarà probabilmente obbligata a denunciare tale reddito sul rendimento fiscale anche se è un'organizzazione qualificata 501 (c) 3. (Per ulteriori informazioni, vedere:

Pro e contro dei partner partenariati limitati

.) Gli investitori che sono stati informati della loro imprevata responsabilità fiscale sono stati gli investitori in un MLP offerto da Kinder Morgan Inc. (KMI KMIKinder Morgan Inc18. 08 + 1. 89%

Creato con Highstock 4. 2. 6

), una società del gasdotto meridionale nell'industria petrolifera. I MLP sono popolari con investitori sofisticati perché consentono la proprietà diretta delle imprese senza la doppia imposizione fornita dalle società. Queste entità pass-through conferiscono ai loro detentori di quote le imposte sul reddito di partenariato, ma l'importo totale dell'imposta pagata è minore di quello che sarebbe se gli investitori detenevano azioni di azioni.

Tuttavia, Kinder Morgan ha fatto la mossa per convertire in una corporazione C nel 2014, il che significa che tutte le unità del loro MLP esistente dovrebbero essere liquidate. Ciò ha significato che tutti i guadagni differiti e altri proventi di investimento passivo che sono stati generati da queste unità diventeranno ora dichiarabili come redditi imponibili, anche se questi investitori detenevano le unità all'interno dei loro conti pensionistici. In questo caso, il reddito generato dalla vendita è stato classificato come reddito di attività indipendente dall'Internal Revenue Service (IRS). Una parte dello scambio di quote MLP per azioni verrà riportata come plusvalenza o perdita di capitale mentre il resto viene classificato come reddito ordinario.Nella maggior parte dei casi, il depositario IRA presenta un modulo 990-T per conto dei suoi clienti quando questa forma di reddito viene generata. )

Tuttavia, per aggiungere l'insulto alla lesione, i depositari di molti investitori dell'IRA furono presi da sorpresa anche per quanto riguarda la il risultato di questo disegno di legge, e le imprese come Pershing non erano in grado di presentare questo modulo in modo tempestivo perché le forme di reddito di partnership K-1 generate da Kinder Morgan non avevano informazioni sufficienti su di loro per fare i calcoli necessari. L'IRS ha quindi riscosso interessi e sanzioni su tutti i saldi dovuti dai titolari di unità IRA che hanno sostanzialmente aumentato l'importo che essi hanno dovuto. I custodi stanno ora negoziando con l'IRS per eliminare questa somma aggiuntiva, ma l'importo iniziale sarà ancora dovuto.

La linea inferiore Anche se la maggior parte dei tipi di reddito può essere differita all'interno di un tradizionale o Roth IRA, il loro firewall fiscale presenta alcuni chinks. Molti esperti fiscali e di investimento avvertono gli investitori di IRA contro l'acquisto di MLP che vengono negoziati pubblicamente all'interno di questi conti a causa di problemi come quelli sopra descritti. Se possiedi azioni o quote di questo tipo di investimento in un'IRA, consulta il tuo consulente fiscale o finanziario per scoprire se in questo momento potresti affrontare questo tipo di responsabilità. (Per ulteriori informazioni, vedere: Dovrei acquistare un MLP per il mio conto pensionistico?

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