L'assicurazione sulla vita di Split-dollar non è una sorta di assicurazione, ma una strategia che può essere utilizzata quando è necessaria un'assicurazione sulla vita. Un piano di divisa-dollaro permette che il premio e il beneficio di una politica di assicurazione sulla vita permanente siano divisi tra due parti. I dettagli sono descritti in un accordo scritto ei piani non sono soggetti alle normative ERISA.

L'assicurazione sulla vita privata del dividendo è un efficace strumento di pianificazione immobiliare che può essere utilizzato anche per piani di successione di piccole imprese. Le decisioni private di lettera rilasciate dal Servizio Revenue interno nel 1996 e nel 1997 sostengono la strategia privata del dollaro, inclusa l'uso di una politica di sopravvivenza (seconda a morire) che assicura due vite. Può essere utilizzato qualsiasi politica di assicurazione sulla vita permanente che costruisca un valore in denaro.

Che cos'è un piano Private Split-dollar?

Gli arrangiamenti privati ​​del dollaro sono di solito tra i membri della famiglia o le trust che hanno stabilito, piuttosto che i più comuni piani di dollari divisi tra un datore di lavoro e un dipendente. Anche se potrebbero essere pianificati piani tra individui non correlati. Parte dell'appello è l'occasione per sfruttare i regali annuali e i trasferimenti di salto di generazione. I proventi vengono utilizzati per l'acquisto di una polizza di assicurazione sulla vita. Per mantenere il beneficio di morte fuori dalla proprietà assicurata, la politica di solito è di proprietà in una fiducia irrevocabile di assicurazione sulla vita (ILIT). Questa disposizione aiuta a fornire la liquidità per la proprietà sulla morte dell'assicurato e può anche contribuire a ridurre gli obblighi fiscali federali e / o statali. (Per ulteriori informazioni, vedere: Quando è una buona idea utilizzare un Trust Irrevocable Life Insurance ?) I piani possono anche essere progettati con una strategia di uscita che potenzialmente fornisce una fonte di reddito l'assicurato (donatore).

Come funziona?

I pagamenti a premi effettuati dall'assicurato non sono trattati come regali per i calcoli fiscali di trasferimento o di imposta, in quanto l'assicurato mantiene un interesse per il valore in contanti della politica. Pertanto, questi piani possono contribuire a ridurre significativamente la dimensione del dono richiesto per acquistare una polizza assicurativa vita che crea l'opportunità di acquistare un vantaggio di morte più grande che solo il gifting da sola può consentire.

I piani devono rispettare uno dei due disegni approvati da IRS, prestiti o vantaggi economici. In generale, viene utilizzato il metodo del beneficio economico e può essere strutturato come un'assegnazione collaterale o non assegnata a patrimonio netto.

In base al progetto di approvazione, il pagatore di premi ha la polizza di assicurazione sulla vita e affida la copertura al non proprietario. Dal momento che questo crea il potenziale per l'inclusione dell'assicurazione nella proprietà assicurata, viene raramente utilizzato. Un'eccezione potrebbe essere con una politica individuale in cui il coniuge paga il premio e il proprietario successore della politica non è l'assicurato. . In un progetto di assegnazione di titoli non di patrimonio netto, il dottore, di solito un ILIT, possiede la politica e l'unico beneficio fornito all'assicurato (donatore) è il vantaggio di morte. Poiché il donato ha accettato di rimborsare il donatore, il maggiore del valore della liquidità politica o dei premi pagati, il donatore non è considerato interessato alla politica per le imposte immobiliari secondo le regole di divisione del dollaro

Esempio

Qui è un esempio di come un disegno di assegnazione collaterale potrebbe funzionare:

Un ILIT è stabilito e finanziato da regali dell'assicurato

• Il trustee dell'IRIT invia un avviso di Crummey a tutti i beneficiari che è stato effettuato un trasferimento, ma non i prelievi sono prelevati dalla fiducia.

• Il fiduciario applica quindi una politica di assicurazione sulla vita all'assicurato con l'ILIT come proprietario.

• Il fiduciario e l'assicurato stipulano un contratto di assegnazione della garanzia di non patrimonio netto in cui il fiduciario accetta di pagare la quota del premio uguale al beneficio economico e l'assicurato paga il rimanente del premio. (Il vantaggio economico è il valore dell'assicurazione vita annuale calcolata utilizzando i tassi annui rinnovati dell'anno 2001.)

• Viene anche eseguito un contratto di assegnazione collaterale restrittiva che dà all'assicurato un interesse nella polizza assicurativa vita pari al maggiore di il valore in denaro o il premio totale pagato.

• Ogni anno, l'assicurato avanza l'ILIT la quota del pagamento del premio, che non è considerato un dono, e il fiduciario paga il rimanente del premio da fondi nell'ILIT (che l'assicurato ha dotato all'ILIT).

• Alla morte dell'assicurato, la prestazione di morte per la polizza viene pagata all'ILIT e alla proprietà dell'assicurato. L'assegnazione è basata sull'accordo di assegnazione collaterale limitata. Oppure, un'altra opzione se la politica dell'IlIT ha accumulato abbastanza valore in denaro, il piano del dollaro diviso potrebbe essere risolto prelevando denaro dalla politica e avendo la fiducia rimborsare l'assicurato per la loro spesa premio. Ciò lascerebbe la fiducia con la piena proprietà della politica e fornirà un'infusione in denaro all'assicurato.

• La linea inferiore

I piani privati ​​del dollaro sono complessi per progettare, ma possono essere uno strumento utile per pianificare la proprietà nelle situazioni giuste. Se stai pensando ad un arrangiamento di dollari divisi, è importante consultare un consulente fiscale e broker di assicurazioni esperto che ti aiuti a progettare la copertura. Avrete anche bisogno di un avvocato esperto in grado di redigere un accordo che rispetta i regolamenti IRS.