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Con imposte differite attive, le imposte sono state pagate o riportate, ma non ancora rilevate come attività normale dall'impresa nel conto economico. L'attività qualificante riduce la responsabilità fiscale in futuro, fintanto che il prossimo periodo fiscale includeva utili positivi. Queste circostanze si presentano in genere quando i sgravi fiscali derivano da una spesa che viene dedotta per fini contabili.
Negli Stati Uniti, le interpretazioni delle politiche fiscali sono gestite dal Servizio Internal Revenue (IRS) o dal FASB (Fair Accounting Standards Board). Poiché il riconoscimento delle attività fiscali differite per le società quotate pubbliche rientra nella competenza della Securities and Exchange Commission (SEC), la maggior parte delle regole contabili è definita dal FASB e le singole società sono responsabili di riflettere accuratamente gli importi deducibili.

Le attività fiscali differite sono spesso associate a riporti di perdita netti, ad esempio quando un investimento perde valore dopo essere stato venduto. Questa è una fodera in argento per le aziende che subiscono perdite, poiché possono contare queste perdite contro i profitti futuri. In effetti, significa che una perdita di 100.000 dollari in un periodo fiscale consente che i prossimi $ 100.000 di profitti si verificassero senza tasse. Imposte differite attive possono inoltre essere create ogni volta che le imposte vengono tassate prima che le imposte sulle società siano valutate a conto economico, impedendo la doppia imposizione.

Un'indennità di valutazione viene rilevata se è più probabile che non una parte significativa o tutta l'attività differita non sia realizzata. La dichiarazione numero FASB n. 109 stabilisce se è opportuno stabilire una valutazione per l'indennità per tutte le attività fiscali differite. La soglia standard per tali indennità è una probabilità superiore al 50% che non è in grado di realizzare alcune delle sue imposte anticipate.