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In genere, la base dei costi sulle attività ereditate è il valore equo del mercato al momento della morte del decedente o del trasferimento effettivo alla persona ereditaria delle attività.

Base di base ereditata

In generale, quando la proprietà o altre attività sono ereditate, la base di costo è di solito pari al fair value di mercato della proprietà o dell'attivo al momento della morte del decedente. Il valore equo del mercato è il prezzo che una proprietà o un bene avrebbe comandato sul mercato, dato agli acquirenti e ai venditori esperti sull'attività e che un periodo ragionevole di tempo è messo a disposizione per l'operazione di svolgersi.

Se l'amministratore del patrimonio voterà per utilizzare una data di valutazione alternativa per la proprietà, la parte ereditaria deve essere notificata. La base di costo è quindi pari al fair value di mercato dell'immobile o delle attività sei mesi dopo la data della morte o la data in cui l'attività è stata distribuita alla persona che la eredita, a seconda di quale sia la prima. Le attività connesse all'agricoltura o ad una attività strettamente consacrata possono avere alcune eccezioni.

Periodo di possesso della proprietà ereditaria

Non importa quanto la proprietà oi beni siano effettivamente detenuti, sia dal decedente che dalla parte ereditaria, la proprietà ereditaria è considerata come un periodo di detenzione superiore a un anno. Pertanto, le plusvalenze o le perdite di capitale sono designate come plusvalenze o perdite di capitale a lungo termine. Secondo la legislazione fiscale attuale, le plusvalenze a lungo termine sono tassate ad un tasso favorevole e inferiore alla normale aliquota del reddito.

Attività ricchezza

Contrariamente alla base dei costi per le attività ereditarie, i beni ricevuti come regali di solito mantengono la base del costo originale del debitore. I consiglieri finanziari osservano che gli stock dotati possono costituire una fonte di confusione per quanto riguarda la determinazione del costo, in quanto è essenziale per la parte ricevente conoscere il prezzo originale che il contribuente ha pagato per lo stock che potrebbe essere stato acquistato o molto tempo fa incrementi per un intervallo di tempo, a prezzi diversi.