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La base di costo di un investimento o di un bene è una considerazione importante nella pianificazione fiscale per singoli investitori, imprenditori e eredi che ricevono eredità. La base di costo dell'investimento o dell'attivo è definita come l'importo dell'investimento iniziale o il prezzo di acquisto originario. È la determinante per la misura in cui l'imposta sulle plusvalenze viene valutata e pagata una volta che l'investimento o l'attività sono venduti. Per le attività altamente apprezzate, come immobili o singoli titoli detenuti per un lungo periodo di tempo, una base di costo inferiore comporta un onere fiscale molto più elevato sulla vendita dell'attività. Tuttavia, l'IRS consente di adeguare le attività e gli investimenti verso l'alto o verso il basso per diversi motivi, determinando la base di costo rettificata e una riduzione dell'obbligazione delle plusvalenze. Questo calcolo può essere complicato a seconda del tipo di attività e della misura in cui sono consentite aggiunte o deduzioni.

La base di costo di un'attività o di un investimento può essere adeguata aggiungendo la base di cassa iniziale utilizzata per l'acquisto dell'attività ai costi associati all'incremento del valore della bene. Questi costi possono comprendere le spese di capitale per un'impresa, quali spese sostanziali di riparazione o riabilitazione per attrezzature o impianti. Una ristrutturazione o una aggiunta di stanza può essere aggiunta alla base di costo originale per un proprietario di abitazione per regolare l'importo in su. Le tasse legali associate all'acquisto o alla vendita delle commissioni, dei titoli e delle spese di deposito, delle commissioni di trasferimento e delle imposte sulle vendite possono essere utilizzate anche per regolare la base dei costi.

Il proprietario dell'attività può anche utilizzare i costi associati alla vendita dell'attività per raggiungere una base di costo rettificato. Le spese comuni relative alla vendita di un bene includono le commissioni di commissione, la commissione del venditore oi costi per la spedizione dell'articolo a un acquirente. L'aggiunta di tali spese al prezzo di acquisto originario dell'attività risulta in una base di costo più rettificata, riducendo l'importo delle imposte sui proventi di capitale dovuti al momento della vendita.

Calcolo delle deduzioni a base di costi

La base dei costi può essere modificata anche sottraendo tutti i costi capitalizzati direttamente correlati all'attività. Le spese comuni che riducono la base di costo di un'attività includono ammortamenti, danni all'attività o furto. Lo sgravio o l'ammortamento può essere utilizzato anche per regolare la base di costo di un bene. I proprietari di imprese hanno la possibilità di ricevere il beneficio fiscale di dette deduzioni al momento dell'acquisto o al momento della vendita. La base di costo rettificata, che include le detrazioni al valore di un'attività, può essere vantaggiosa per gli investitori oi proprietari di imprese quando vi è una perdita sul valore dell'investimento totale una volta che la vendita si verifica.Queste perdite possono essere utilizzate per ridurre il reddito imponibile fino ad un certo importo ogni anno e le perdite in eccesso possono essere portate avanti fino a tre anni.