I piani per i proprietari di piccole impresa 401 (k) sono cresciuti in popolarità a seguito di modifiche promulgate nel 2001. La pianificazione SBO-401 (k) prevede un'attività autonoma proprietari e loro coniugi a contribuire a un piano tradizionale 401 (k), con l'obbligo che nessun altro dipendente idoneo possa partecipare alla SBO-401 (k).
Un piano SBO-401 (k) può anche essere definito un piano solo 401 (k), un piano uni-k, un piano unipersonale 401 (k) o un autonomo 401 (k).
Solo il titolare dell'attività autonoma e il suo coniuge sono autorizzati a partecipare a un piano SBO-401 (k). Ciò non significa che solo proprietari individuali possano stabilire un tale piano; piuttosto, qualsiasi piccola impresa può adottare una SBO-401 (k) a condizione che l'imprenditore e il suo coniuge siano i soli partecipanti idonei.
Se l'azienda ha dipendenti non di proprietà che possono partecipare ad un piano tradizionale 401 (k), l'attività non può adottare un SBO-401 (k). Ciò significa che i proprietari di piccole imprese devono prestare molta attenzione nella scelta dei requisiti di idoneità per il piano.
La configurazione SBO-401 (k) deve essere completata entro l'ultimo giorno dell'anno fiscale dell'attività. La maggior parte delle istituzioni finanziarie può aiutare un'impresa a creare un piano e spesso dispongono di una versione più breve e abbreviata di un piano standard 401 (k) messo a disposizione dei proprietari d'impresa che intendono impostare un SBO-401 (k).
Se ci sono dipendenti non ammissibili con la piccola impresa, l'IRS richiede ancora prove di non discriminazione per il piano SBO-401 (k). Questi requisiti vengono eliminati se non ci sono altri collaboratori di diritto comune con l'azienda.
Se il piano ha più di 250.000 dollari in attività entro la fine di un determinato anno, l'IRS richiede anche che un rapporto annuale venga depositato sul modulo 5500-SF.
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