Se non si possiede un'impresa, respirare un sospiro di sollievo. Non dovrai mai compilare questo modulo fiscale. Ma diciamo che un venditore di abbigliamento vintage acquista nuove cremagliere e spettacoli per il suo negozio, o un fornaio acquista un camion di consegna di seconda mano (nuovo a lui) o forse un nuovo sistema di pagamento a base di iPad per la sua bancarella del mercato. L'IRS non permetterà agli imprenditori di dedurre automaticamente il costo totale degli acquisti come questi nel primo anno. È qui che entra nel modulo 4562.

In realtà, se avete acquistato per scopi commerciali o d'investimento qualsiasi attrezzatura o macchinario nel 2014, avete acquistato un edificio o un'altra proprietà o avete usato un veicolo per le imprese, devi compilare

modulo 4562 , Deprezzamento e ammortamento. Questo modulo a due pagine ha sei parti, ma se lo prendi passo dopo passo, sarai in grado di completare le sezioni che la tua situazione richiede. Come funziona il modulo

Gli ammortamenti sono svalutazioni per il costo dell'acquisizione di varie attività o che comportano determinate spese usate per fini commerciali o per fini di investimento (come un locatore con un edificio locativo). Suona abbastanza semplice, ma ci sono molte condizioni e requisiti, elezioni speciali, terminologie speciali (non tutte qui definibili) e altre regole che complicano l'argomento. Il seguente è un approccio passo dopo passo per completare il modulo nelle circostanze più comuni.

Questa parte del modulo è usata per eludere la spesa in termini di proprietà tangibile, software off-the-shelf e determinati tipi di immobili (ad esempio una serra) messi in servizio nel 2014 (chiamata la deduzione della Sezione 179). L'importo massimo di questa deduzione è di $ 500.000 per macchinari e attrezzature (o $ 250.000 per le locazioni qualificate, le migliorie al dettaglio e del ristorante).

Nota:

Per il 2015, la deduzione della sezione 179 ritorna a $ 25.000, a meno che il congresso non passa un estendente per l'importo più buono del dollaro. L'anno scorso non è accaduto fino a metà dicembre. Con il nuovo trucco del Congresso è possibile una riforma fiscale seria nel prossimo anno (ma non certo). Ciò potrebbe includere un'estensione permanente, o almeno a lungo termine, del limite di $ 500, 000.

A prescindere dall'importo della detrazione, è necessario applicare la limitazione che limita la deduzione della sezione 179 nella misura dei profitti aziendali (chiamati "reddito imponibile" senza tener conto di determinate detrazioni) per l'anno. La limitazione - il tuo guadagno netto dell'attività autonoma per i singoli proprietari o l'utile netto per altre entità di business - è iscritto alla riga 11. Se hai avuto una deduzione di cui alla sezione 179 non consentita l'anno scorso a causa di questa limitazione del reddito d'impresa, 10; se alcuna parte della deduzione di quest'anno non può essere utilizzata a causa della limitazione (e viene riportata al 2015), inserisca sulla riga 13.

Nota :

Non è necessario utilizzare la detrazione della sezione 179; potete invece deprezzare la proprietà per il numero di anni applicabili al tipo di proprietà implicata (un'opzione che ha senso se pensi che l'ammortamento futuro ti farà risparmiare più tasse). Puoi scegliere di utilizzare la detrazione per la parte 179 per una parte del costo della proprietà inserendo il "costo eletto" sulla riga 6 (c).

Parte II Questa parte del modulo è utilizzata per una speciale indennità di ammortamento (chiamata anche "ammortamento bonus"), che è un'indennità del 50% sostenuta nell'anno in cui la proprietà ammissibile viene messa in servizio. (Per il 2015, è stato eliminato a meno che non venga reintegrato dal Congresso.) Non

completa questa parte per:

Proprietà che non è "proprietà ammissibile. "Solo la proprietà nuova e non la proprietà pre-posseduta, è ammissibile.

"Proprietà quotata", definita più avanti (nella parte V). L'ammortamento del bonus si applica automaticamente alla proprietà qualificata

• a meno che
• non si decida di prenderlo. Le elezioni fuori dall'ammortamento bonus vengono effettuate allegando una dichiarazione al ritorno indicando la proprietà per cui non si desidera applicare questo ammortamento speciale. Nota: queste elezioni non possono essere revocate senza il consenso dell'IRS, quindi assicurati di voler optare.

L'ammortamento dei bonus può essere combinato con la deduzione della sezione 179. Come per l'ordine del modulo 4562, viene prelevata la deduzione della sezione 179, poi l'ammortamento dei bonus. Se esiste ancora un costo che non è stato interamente detratto, può essere richiesto anche un ammortamento regolare (nella parte III). Parte III Questa sezione riguarda gli ammortamenti di base (diversi dagli ammortamenti delle proprietà elencate nella parte V) nell'ambito del Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) creato nel 1986 e continua ad applicarsi oggi. Un'unica voce sulla riga 17 viene utilizzata per segnalare le detrazioni per le attività messe in servizio prima del 2014 (consultare le dichiarazioni dei redditi precedenti o eventuali fogli di lavoro che potrebbero essere conservati per determinare l'importo da inserire qui).

I dati relativi alle attività messi in servizio nel 2014 sono iscritti alle linee da 19a a 19i. Ad esempio, dichiara che la tua società di design ha acquistato e ha iniziato a utilizzare una stampante a 3 dime di $ 3 000 affinché potresti creare i propri prototipi delle case da cucina che stavi progettando (e tu non hai speso il costo nella parte I o usi l'ammortamento bonus nella parte II ). La legge fiscale dice che la stampante è proprietà di cinque anni.

Inserisci:

la data (mese e anno) che è stato messo in servizio sulla riga 19b, colonna (b)

il costo o l'altra base sulla quale è calcolato l'ammortamento nella colonna (c)

periodo di recupero se diverso dal periodo di recupero di base (un periodo di tempo fissato dalla legge per ciascun tipo di proprietà) nella colonna (d)

• la convenzione appropriata (una regola fiscale che influenza il calcolo dell'ammortamento) nella colonna (e) > il metodo di ammortamento (ad esempio, una deduzione pari al periodo di recupero, denominato metodo a linea retta, o uno che prevede la svalutazione degli anni precedenti, denominato metodo di ammortamento accelerato) nella colonna (f) (per maggiori informazioni, vedere
• An Introduzione all'ammortamento
• )
• l'ammontare della deduzione di ammortamento in colonna (g)
• Immobili residenziali e immobili non residenziali (es.g. , edificio per uffici, fabbrica) ha automaticamente un periodo di recupero fisso, utilizza la convenzione di metà mese (che presuppone che la proprietà sia stata posta in servizio nel mezzo di un mese) e il metodo della linea retta; qui non sono necessarie voci. Parte IV Questa parte del modulo è solo un riepilogo delle parti I, II e III, nonché la proprietà elencata nella parte V. La linea 22 è la voce chiave; è l'ammontare degli ammortamenti deducibili. L'importo sulla linea 22 viene riportato sulla riga appropriata del rendiconto fiscale.
• Parte V

In questa sezione è richiesta la cancellazione delle proprietà elencate: automobili con peso di 6000 libbre o meno, autocarri, computer e periferiche, apparecchiature di registrazione video e altre proprietà specificatamente denominate "proprietà elencate. "

Sezione A

si riferisce all'indennità di ammortamento per la proprietà elencata

, inclusa la detrazione e gli ammortamenti di bonus di cui alla sezione 179. Devi inserire molte informazioni su ogni elemento di proprietà in questa sezione:

tipo di proprietà nella colonna (a)

data che è stata inserita in servizio nella colonna (b) la porzione di attività e / o l'utilizzo degli investimenti nella colonna (c) il costo o altra base della colonna d)

• la base degli ammortamenti [che riflette l'importo della colonna (d) moltiplicato per la percentuale nella colonna c) colonna (e)
• il periodo di recupero in colonna (f)
• il metodo o la convenzione di ammortamento in colonna (g)
• la detrazione ammortamento in colonna (h)
• (i)
• La riga 24a della sezione A chiede due domande sì-no: (1) hai la prova per sostenere l'uso commerciale e / o l'investimento della proprietà elencata e (2) è stata scritta questa prova? Ciò significa che se si utilizza la propria auto per affari, è necessario essere in grado di rispondere sì a entrambe le domande (ad esempio, hai tenuto un documento di accesso, sul computer o tramite un'applicazione).
• Sezione B
• viene utilizzato per fornire informazioni sui veicoli
• utilizzati da proprietari, partner o altri "proprietari di oltre il 5%" o persone legate a questi proprietari. Ci sono spazi per un massimo di sei veicoli; utilizzare un allegato per segnalare eventuali veicoli supplementari (generati automaticamente per i ritorni elettronici).
• Sezione C

viene utilizzato da un datore di lavoro per segnalare alcune informazioni sull'utilizzo dei veicoli aziendali . Ci sono cinque sì no domande per rispondere qui. Se non hai dipendenti, ignora questa sezione. Parte VI

Questa parte si riferisce ad ogni ammortamento che rivendichi. Con l'ammortamento, i costi sono detratti in modo uniforme su un determinato numero di anni fissati dalla legge o sulla vita attesa della proprietà. I costi ammortizzabili includono i costi di avviamento che non sono stati completamente detratti nel primo anno di attività e le spese per determinate attività immateriali (come avviamento, brevetti e diritti d'autore). I costi di ammortamento che iniziano nel 2014 sono iscritti alla riga 42 (insieme a una descrizione dei costi e altre informazioni); l'ammortamento dei costi avviato prima del 2014 è iscritto alla riga 43. La linea inferiore Se non avrai acquisito alcuna attività nel 2014 e stiate semplicemente deprezzando il costo delle attività acquistate negli anni precedenti, potrebbe non essere necessario completare questo modulo (dipende dal tipo di entità e dagli altri fattori del tuo business).Non sei sicuro di questo o se sei all'altezza del compito di gestire questo modulo? Rivedere le istruzioni IRS al modulo 4562 o consultare un professionista fiscale.

(Vedi i suggerimenti di Investopedia per compilare altre forme fiscali per le imprese:

Riempire i Formulari W9

e

Riempire i Formulari 1099