Le persone che prendono una distribuzione da un conto di pensionamento - sia perché lasciano un lavoro o per altri motivi - devono gestire la distribuzione con molta attenzione per rimanere nelle regole IRS. Il modo più sicuro per evitare imposte e sanzioni applicabili sull'importo è quello di ricondurlo ad un conto pensionabile ammissibile entro 60 giorni dalla ricezione. (Potete anche trasmettere i soldi attraverso quello che viene chiamato un trasferimento diretto ed evitare il problema senza ricevere mai la distribuzione.)

Esistono tuttavia alcune eccezioni a questa regola. Conoscere questi può aiutare a evitare di pagare le tasse sulle distribuzioni ammissibili al rollover che non soddisfano la regola di 60 giorni e assicurano una crescita continua della tassa delle attività di pensionamento.

Eccezioni per i primi acquirenti di casa

Le distribuzioni fiscali fino a $ 10 000 dalla tua IRA non sono soggette all'imposta aggiuntiva del 10% (penalità di distribuzione anticipata) se il proprietario di IRA o un membro della famiglia qualificata è il primo - e se, entro 120 giorni dalla data di ricevimento, il proprietario dell'IRA utilizza l'importo da pagare per l'acquisizione qualificata o per la ricostruzione dei costi per la sua residenza principale o per un familiare qualificato. Se l'importo non viene utilizzato a causa di una cancellazione o di un ritardo nell'acquisto o nella costruzione della residenza, l'importo può essere ricondotto all'IRA entro 120 giorni anziché i 60 giorni consueti.

- 9 - 9 -> L'individuo può fornire a un'istituzione finanziaria le attività distribuite da un IRA o da un altro piano pensionistico qualificato e intende che l'importo sia depositato sul suo conto pensionistico come contributo rollover. A volte, a causa di un errore, l'importo non viene accreditato sul conto pensionistico entro il periodo di 60 giorni. Tali errori possono verificarsi se si effettuano più conti con l'istituto finanziario e un rappresentante inaspettatamente deposita l'importo in un account sbagliato, ad esempio il tuo conto corrente normale.

Per essere sicuri di seguire le istruzioni, controllare la precisione dell'account e contattare immediatamente l'istituto finanziario se si verificano errori. Se ciò accade, riceverai un'estensione automatica del periodo di 60 giorni (nella sezione 3. 03 di Rev Proc 2003-16), soddisfacendo tutti i seguenti requisiti:

Le risorse sono state consegnate ai vostri servizi finanziari entro 60 giorni dalla ricezione della distribuzione.

Hai seguito i requisiti procedurali per i contributi rollover che sono stati stabiliti dal tuo istituto finanziario.

• L'importo non è stato depositato sul conto pensionistico a causa di un errore effettuato dall'istituto finanziario.
• Le attività sono depositate sul tuo conto pensionistico entro un anno dalla ricezione della distribuzione.
• La transazione sarebbe chiaramente un valido contributo rollover se l'istituto finanziario ha seguito le istruzioni al momento della ricezione.
• Autocertificazione di una valida ragione per la mancanza della finestra di 60 giorni
• Se non si qualifica per una rinuncia automatica, la tua vita è stata più facile. A partire dal 24 agosto 2016, l'IRS ha cambiato le proprie procedure per coloro che hanno perso la scadenza e non si qualificano per una rinuncia automatica. Con un nuovo regolamento denominato Revenue Procedure 2016-47 puoi "autocertificare" che sei qualificato per una rinuncia alla regola di 60 giorni per uno dei 11 motivi seguenti, come indicato dal sito web dell'IRS:

"( a) un errore è stato commesso dall'istituzione finanziaria che riceve il contributo o che effettua la distribuzione a cui si riferisce il contributo;

b) la distribuzione, effettuata sotto forma di un controllo, è stata smarrito e non è mai stato pagato; c) la distribuzione è stata depositata e rimasta in un conto che il contribuente erroneamente riteneva fosse un piano pensionistico ammissibile;

d) la residenza principale del contribuente è stata gravemente danneggiata;

e) un membro del contribuente la famiglia è deceduta;

f) il contribuente o un membro della famiglia dei contribuenti sono stati seriamente ammalati;

g) il contribuente è stato incarcerato;

h) restrizioni sono state imposte da un paese straniero;

(i) si è verificato un errore postale;

(j) la distribuzione è stata effettuata a causa di un prelievo ai sensi del § 6331 e la procedura i contributi del contributo sono stati restituiti al contribuente; o

k) il soggetto che effettua la distribuzione a cui si riferisce il rollover è in ritardo fornendo informazioni che il piano ricevente o l'IRA ha richiesto di completare il rollover nonostante i ragionevoli sforzi del contribuente per ottenere le informazioni. "

dovesse essere considerata per la deroga, dovevi presentare una domanda all'IRS per una sentenza di lettera privata (PLR) e pagare la tassa applicabile, passata da $ 500 per gli importi di rollover a meno di $ 50.000 a $ 10.000, indipendentemente dall'importo coinvolto

Assicurando la segnalazione corretta

Se la cancellazione o il ritardo nell'acquisto o nella costruzione di una prima casa è il motivo per cui non hai utilizzato l'importo distribuito entro 120 giorni per i costi di prima casa, la rinuncia automatica entro un anno dalla distribuzione o la tua domanda di estensione all'IRS è stata approvata, è necessario segnalare l'importo dell'eccezione sul tuo dichiarazione dei redditi come non impossibile per escludere l'importo dal tuo reddito e per evitare la penalità. effettuata includendo l'importo sulla linea applicabile del tuo reddito.

Se non hai superato l'importo entro i 60 giorni e non ti sei qualificato per queste eccezioni, dovrai includere qualsiasi importo imponibile della distribuzione come reddito e pagare le tasse applicabili.

La linea di fondo

"Il codice fiscale è lungo, complicato e a volte molto difficile da interpretare", spiega Kevin Michels, CFP®, pianificatore finanziario per la pianificazione finanziaria di Medicus a Draper, Utah. Consultare il proprio agente fiscale per ottenere assistenza per determinare la quota imponibile della tua distribuzione e includere l'importo sul tuo reddito.Il tuo professionista legale o legale dovrebbe anche essere in grado di aiutarti a determinare la tua idoneità e il processo di richiesta.

"Una nota di cautela: solo un rollover di 60 giorni può essere completato ogni 12 mesi o le pene e le tasse possono essere estremamente estreme", osserva David S. Hunter, CFP®, presidente di Horizons Wealth Management di Asheville , NC Per ulteriori informazioni, vedere

Errori comuni di rollover IRA.