Se hai esercitato opzioni di incentivazione (ISO) negli ultimi anni, puoi essere stata colpita con una fattura di imposta minima alternativa (AMT). L'AMT viene addebitato quando eserciti la tua ISO, tieni a disposizione le sue azioni e le vende dopo l'anno civile in cui sono stati assegnati. L'AMT è calcolato in base alla differenza tra il fair value di mercato (FMV) delle azioni alla data di esercizio delle azioni e del prezzo di esercizio. (Ulteriori informazioni sull'AMT, leggere Taglia la tassa minima alternativa )

Mentre nessuno è felice di pagare un'imposta su un'operazione azionaria, esiste una disposizione di diritto tributario - detto il credito AMT - che beneficia dei contribuenti. Quando paghi la tua bolletta AMT, il credito AMT viene automaticamente attivato. Quel credito può essere utilizzato per abbassare la fattura fiscale federale quando l'importo dovuto alle tasse è più di quello che sarebbe stato sotto l'AMT. Questo perchè, a differenza di una deduzione che abbassa l'importo totale del reddito su cui viene tassato, un credito effettivamente diminuisce il fatturato fiscale per dollaro. La disposizione è un modo che il Congresso aiuta a compensare gli azionisti delle tasse sostenuti per esercitare le proprie ISO.

Una cosa che non è più disponibile, tuttavia, è un beneficio che i contribuenti-contribuenti hanno ottenuto dal 2007 al 2012, che hanno fatto i loro crediti AMT inutilizzati "rimborsabili". Questa prestazione fiscale è stata istituita nel 2007 per aiutare i contribuenti-contribuenti che hanno scoperto che il credito AMT non ha significativamente ridotto la loro fattura federale di imposta sul reddito. Il Congresso ha approvato queste modifiche in materia fiscale nel 2007 e poi ha modificato nuovamente nel 2008. Tuttavia, il credito AMT rimborsato non è stato esteso alla fine del 2012, quindi l'anno fiscale 2012 è stato l'ultima volta che i contribuenti potevano trarre vantaggio da questo beneficio.

Nel caso in cui state guardando le tasse di ritorno, ecco come funzionava.

Comprendere i crediti d'imposta AMT

Le modifiche fiscali che hanno avuto effetto nel 2007 sono state progettate per aiutare ulteriormente le persone che hanno esercitato le loro ISO e hanno dovuto pagare l'AMT. Questi cambiamenti sono ritenuti crediti non utilizzati AMT che erano almeno tre anni (a volte denominati "crediti AMT non utilizzati a lungo termine") da "rimborsabili" dal Servizio Revenue interno (IRS). Ciò significa che i contribuenti potrebbero richiedere tali crediti per:

ridurre la loro attuale fattura AMT.

• abbassare la fattura federale di imposta sul reddito per dollaro per dollaro.
• trasportare crediti rimborsabili qualificati a tempo indeterminato (applicandoli alle successive fatture fiscali).
• raccogliere crediti restanti come pagamento in contanti dall'IRS
• La legge entrata in vigore nel 2007 (per le tasse pagate nel 2007 sul reddito reddito del 2006) ha consentito alle persone di richiedere la maggior parte del 20% termine di credito non utilizzato AMT o $ 5 000. Tuttavia, l'IRS ha anche messo limiti di reddito in atto per ridurre la quantità di credito che i redditi più elevati potrebbero richiedere.

Il Congresso ha modificato la legge per il 2008 eliminando i limiti di reddito e aumentando l'importo considerato rimborsabile.

Calcolo del credito AMT

Le persone che avevano esercitato ISO in passato potrebbero calcolare il loro potenziale credito AMT rimborsato utilizzando il foglio di lavoro 1040 Form per il modulo 6251 (linea 45), parlando con un professionista di deposito fiscale, contabile o utilizzando l'assistente AMT online di IRS.

Le modifiche attuate nel 2008 non hanno limitato il credito del contribuente all'importo totale dell'imposta sul reddito dovuto, il che significa che poteva richiedere crediti AMT che ammontavano più all'importo del denaro che era stato trattenuto per le tasse già pagate in stime trimestrali fiscale o dovuta all'attuale bolletta fiscale.

Efficace 2008 (per le tasse pagate nel 2009 sul reddito 2008), i contribuenti potrebbero rivendicare il maggior importo:

50% del credito non utilizzato a lungo termine accumulato tre anni prima della data di deposito

• o < Per esempio, se avessero guadagnato $ 80 000 in credito AMT nel 2004 e nessuno negli anni successivi, potrebbero richiedere $ 40.000 (il 50% delle qualificate) credito inutilizzato) al momento dell'invio delle loro imposte 2010 ad aprile, 2011. Per raccogliere il loro credito rimborsabile di 40.000 dollari avrebbe dovuto compilare l'IRS Form 8801 e l'avrebbero inviato all'IRS insieme al loro modulo 1040.

Tuttavia diciamo che dovevi pagare $ 11,425 in imposte sul reddito federale per il deposito dell'anno 2009. Quando l'IRS ha ricevuto il modulo 8801 (per richiedere il credito rimborsabile di $ 40.000) avrebbe detratto in primo luogo l'importo dovuto ( $ 11, 425) e poi inviato un assegno per la differenza di $ 28,575.

• Il contribuente sarebbe stato in grado di utilizzare il credito rimborsabile per pagare la sua fattura fiscale federale e ricevere un rimborso in denaro. Inoltre, nel 2011 avrebbe potuto richiedere $ 40.000 in credito rimborsabile - il saldo restante dall'importo rimborsabile del 2008. Il contribuente avrebbe potuto raccogliere quel credito residuo quando presentava la forma 1040 per le imposte 2010.

Purtroppo per i contribuenti che avrebbero potuto continuare a trarre beneficio, la prestazione di credito rimborsabile AMT era prevista solo per sei anni (2007-2012) e il Congresso non lo ha esteso o reso permanente.

La linea inferiore

Per i sei anni dal 2007 al 2012, il credito AMT rimborsabile ha aiutato alcuni contribuenti a pagare la loro bolletta AMT, recuperare i soldi che hanno pagato sulla loro fattura AMT e pagare le loro fatture fiscali federali. Andando avanti, potresti voler lavorare con un preparatore fiscale professionale o un avvocato di imposta per assicurarti di presentare correttamente i tuoi reclami e massimizzare i tuoi benefici in base alle leggi vigenti. (Se le regole fiscali vi confondono, date un'occhiata a

Rendere il senso del codice fiscale

per trovare i modi per aiutarti a capirlo.)