Il 2010 è stato riconosciuto come l'anno per le conversioni di Roth. Molti contribuenti con redditi più elevati sono ora in grado di convertire i grandi bilanci di IRA o qualificati nei conti Roth in un solo anno, senza tener conto della soglia di reddito limitata applicata in precedenza. E in molti casi, l'IRA o un altro piano fiscale differito è alloggiato all'interno di un contratto annuale fisso, indicizzato o variabile. Coloro che convertire le rendite alloggiate all'interno di IRA dovrebbero sapere che regole speciali di valutazione si applicano a tutte le conversioni di Roth IRA oltre al set standard delle regole di conversione. Questo articolo esamina la legislazione passata e attuale che disciplina le conversioni della rendita IRA.

Storia legislativa Prima di agosto 2005, i contratti di rendita sono stati valutati in base al loro valore di consegna in contanti o al valore di mercato corrente, se la scadenza del piano di consegna della carica di vendita era scaduta. Questo metodo di valutazione ha fornito ai vettori di rendita l'opportunità di tentare di abbattere artificialmente il valore dei loro contratti di rendita valutando le enormi penali di rendimento nel primo o due anni del contratto. Il proprietario avrebbe quindi convertito il contratto in questo periodo in modo che il valore di resa notevolmente ridotto sarebbe stato tassato anziché il valore corrente del contratto. Ad esempio, un vettore prenderà una tassa di consegna del 20% su un contratto durante il primo anno. I proprietari di IRA avrebbero quindi acquistato l'annuità all'interno dei loro IRA e convertirli in Roth IRAs. Un proprietario che ha acquistato un contratto di $ 50.000 dovrà solo pagare le tasse su $ 40.000 dopo che la pena di rescissione del 20% è stata detratta. Ma l'IRS alla fine ha chiuso questa scappatoia, emanando una decisione provvisoria contro questa pratica finalmente conclusa. I contratti di annuità all'interno degli IRA tradizionali sono ancora valutati in base al loro valore di restituzione di cassa, ma ora esistono limiti per quanto meno possa essere il valore giusto di mercato.

La normativa vigente in materia di valutazione

L'IRS ha emanato regolamenti definitivi sulla valutazione dei contratti di rendite in conversioni di Roth nel luglio 2008. Queste norme contraddistinguono tre metodi separati che possono essere utilizzati per valutare i contratti di rendita per la conversione scopi. Sono elencati come segue: Costo del Comparare Contratto

• - Questo tipo di valutazione può essere utilizzato per i contratti in cui il proprietario ha acquistato il contratto in una data precedente e riceverà una vincita del contratto a un certo punto del futuro . Poi il contratto viene valutato al valore di mercato equo di un contratto corrente comparabile con lo stesso futuro programma di pagamento, a condizione che il portafoglio di rendita offre un contratto che corrisponda a tali parametri. Ad esempio, supponiamo che un contribuente acquista una rendita all'età di 50 anni e lo trasforma in un Roth IRA all'età di 60 anni. Il contratto è previsto per il pagamento del proprietario $ 1 000 al mese a partire dall'età di 65 anni.Il valore del contratto al momento della conversione sarà considerato pari al valore di mercato equo di un nuovo contratto del vettore di rendita che paga lo stesso importo a 70 anni acquistato da un uomo di 60 anni. Se la conversione viene effettuata in un breve periodo di tempo dell'acquisto iniziale, viene invece utilizzato il valore effettivo del contratto corrente.
  Stima delle riserve
• - Questo metodo viene utilizzato se non è disponibile alcun contratto comparabile per la conversione in questione. In questo caso, viene effettuata un'interpolazione delle riserve terminali del contratto e il valore di mercato equo del contratto viene quindi basato su questo importo. Metodo di accumulation
• - Questo metodo è il più semplice dei tre metodi e viene utilizzato solo per contratti di rendita che non hanno annuito. Questo metodo tiene semplicemente conto del valore accumulato del contratto, inclusi eventuali oneri di vendita o tasse vendute un tempo che sono state valutate nel corso dell'anno precedente. Le distribuzioni future di qualsiasi tipo vengono ignorate in questo modo. Benefit Riders garantiti

I proprietari di rendite variabili con i beneficiari di beneficenza garantiti possono essere in una sorpresa quando convertono i loro contratti a Roth IRAs. Il valore attuale netto del versamento da un pilota di reddito è di solito aggiunto al valore del contratto. L'importo esatto che viene considerato è determinato in modo attuariale dal portafoglio di rendita e varia da una società all'altra poiché ci sono diversi metodi per farlo. Ma non può essere calcolato dal proprietario. I proprietari di contratti variabili con qualsiasi tipo di pilota garantito dovrebbero pertanto aspettarsi che il valore stimato dei loro contratti superi il valore di mercato giusto se il valore del contratto è diminuito a causa di condizioni di mercato avverse.

Reporting and Recharacterization Indipendentemente dal metodo di valutazione utilizzato, i proprietari di rendite possono sempre contare sul modulo 1099-R per segnalare l'importo corretto per le conversioni di Roth. Nella maggior parte dei casi, questo modulo rifletterà uno dei metodi di valutazione descritti in precedenza. Ma coloro che sono spiacevolmente sorpresi dall'importo riportato sulla loro forma fiscale hanno la possibilità di ricaricare le loro conversioni prima del 15 ottobre dell'anno successivo. Conclusione

I proprietari di rendite che convertono i loro contratti IRA tradizionali a Roth IRA dovrebbero essere disposti a vedere un numero piuttosto diverso sulla loro forma fiscale rispetto ad un valore corrente del loro contratto in molti casi. Se hai domande sull'importo indicato sul modulo 1099-R, contatta il tuo gestore di rendite o rivolgetevi al tuo consulente fiscale o finanziario. Per la relativa lettura, dare un'occhiata a

La matematica semplice delle conversioni di Roth .