Non è mai divertente perdere soldi in un investimento, ma dichiarando una perdita di capitale sul tuo dichiarazione dei redditi può essere un efficace premio di consolazione in molti casi. Le perdite di capitale hanno un impatto limitato sul reddito guadagnato negli anni fiscali successivi, ma possono essere applicati in modo completo a fronte di future plusvalenze. Gli investitori che capiscono le regole delle perdite di capitale possono spesso generare deduzioni utili con alcune semplici strategie.

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Le basi
Le perdite di capitale sono naturalmente l'opposto dei guadagni di capitale. Quando una garanzia o un investimento viene venduto a meno del suo prezzo di acquisto originario, l'importo della differenza in dollari è considerato una perdita di capitale. A fini fiscali, le perdite di capitale sono riportate solo sugli elementi che intendono aumentare di valore. Essi non si applicano agli oggetti usati per uso personale come ad esempio automobili (anche se la vendita di un'auto a un profitto è ancora considerata reddito imponibile).

Le perdite di capitale sono dichiarabili come detrazioni sul rendimento fiscale dell'investitore, così come le plusvalenze devono essere riportate come reddito. A differenza delle plusvalenze, le perdite di capitale possono essere suddivise in tre categorie. Le perdite realizzate si verificano sulla vendita effettiva dell'attività o dell'investimento, mentre le perdite non realizzate non sono dichiarabili.

Esempio
Un investitore acquista un magazzino a 50 dollari a titolo di maggio. Ad agosto, il prezzo delle azioni è sceso a 30 dollari. L'investitore ha una perdita non realizzata di $ 20 per azione. Rimane in magazzino fino all'anno successivo, e il prezzo sale a 45 dollari per azione. Vende la riserva a quel punto e realizza una perdita di $ 5 per azione. Può riportare solo tale perdita nell'anno di vendita; non può riportare la perdita non realizzata dell'anno precedente.

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La terza categoria è un guadagno riconoscibile. Anche se tutte le plusvalenze realizzate in un determinato anno devono essere segnalate per quell'anno, ci sono alcuni limiti all'ammontare delle perdite di capitale che possono essere dichiarate in un determinato anno in alcuni casi. Mentre qualsiasi perdita può in ultima analisi essere compensata contro un guadagno di capitale realizzato nello stesso anno fiscale, solo 3 000 dollari di perdita di capitale possono essere detratti contro guadagnati o altri tipi di reddito in un determinato anno.

Esempio

Frank ha realizzato un guadagno di capitale di $ 10.000 nel 2013. Ha anche realizzato una perdita di 30.000 dollari. Sarà in grado di perdere $ 10.000 della sua perdita contro il suo guadagno, ma può solo dedurre un ulteriori $ 3 000 di perdita contro il suo altro reddito per quell'anno. Può detrarre i rimanenti 17.000 dollari di perdite in incrementi di $ 3.000 ogni anno da allora in poi fino a quando l'intero importo è stato detratto. Tuttavia, se realizza un guadagno di capitale in un anno futuro prima di aver esaurito tale importo, allora può detrarre la perdita rimanente contro il guadagno.Pertanto, se detrae $ 3 000 di perdita per i prossimi due anni e poi realizza un guadagno di $ 20.000, può detrarre i restanti $ 11.000 di perdita contro tale guadagno, lasciando un guadagno imponibile di soli $ 9.000. > Il lungo e corto di esso

Le perdite di capitale aumentano le plusvalenze nei loro periodi di possesso. Un'attività o un investimento che si tiene per un anno al giorno o meno, e venduto in perdita, genererà una perdita di capitale a breve termine. Una vendita di qualsiasi attività detenuta da più di un anno al giorno e venduta in perdita genererà una perdita a lungo termine. Quando gli utili e le perdite di capitale sono riportati sul rendimento fiscale, il contribuente deve prima classificare tutti i guadagni e le perdite tra breve e lungo termine e quindi aggregare gli importi totali per ciascuna delle quattro categorie. Quindi i guadagni e le perdite a lungo termine vengono neutralizzati l'uno contro l'altro, e lo stesso avviene per guadagni e perdite a breve termine. Successivamente, l'utile o la perdita netto a lungo termine viene neutralizzato contro il guadagno o la perdita netta a breve termine. Questo numero netto finale viene quindi riportato sul modulo 1040.
Esempio

Frank ha i seguenti guadagni e perdite seguenti dal suo trading di azioni per l'anno:
guadagni a breve termine - $ 6 000

a lungo termine guadagni a breve termine - $ 4 000
perdite a breve termine - $ 2 000
perdite a lungo termine - $ 5 000
guadagno a breve termine netto - perdita di $ 4 000 ST ($ 6 000 guadagno ST - $ 2 000 guadagno ST)
guadagno netto a perdita netto - perdita di $ 1 000 LT (guadagno di $ 4 000 LT - perdita di $ 5 000 LT)
guadagno netto finale - $ 3 000 a breve termine guadagno ($ 4 000 guadagno ST - perdita di $ 1 000 LT)
Anche in questo caso Frank può dedurre solo 3 000 dollari di perdite nette finali a breve o lungo termine contro altri tipi di reddito per tale anno e deve portare avanti qualsiasi rimanente equilibrio.
Reporting fiscale
È stato recentemente introdotto un nuovo modulo fiscale. Questo modulo fornisce informazioni più dettagliate all'IRS, in modo da confrontare le informazioni sul guadagno e sulla perdita con quelle riportate dalle società di intermediazione e dalle società di investimento. Il modulo 8949 viene ora utilizzato per segnalare guadagni e perdite nette e il numero netto finale da tale forma viene quindi trasposto al nuovo schema D e successivamente alla 1040.

Strategie di perdita di capitale

Anche se gli investitori novizi spesso sono in panico quando le loro partecipazioni diminuiscono sostanzialmente in valore, gli investitori esperti che capiscono le regole fiscali sono rapidi per liquidare i loro perdenti, almeno per un breve periodo, a generare perdite di capitale. Gli investitori intelligenti sanno anche che le perdite di capitale possono risparmiare più soldi in alcune situazioni di altri. Le perdite di capitale utilizzate per compensare i guadagni di capitale a lungo termine non salveranno i contribuenti tanto denaro quanto le perdite che compensano guadagni a breve termine o altri redditi ordinari. I contribuenti ricchi troveranno perdite di capitale più preziose che mai a causa dell'incremento del tasso di guadagno di capitale per quelli delle prime due parentesi.
Le regole di vendita di lavaggio

Gli investitori che liquidano le loro posizioni perdenti devono aspettare almeno 31 giorni dopo la data di vendita prima di acquistare la stessa garanzia se vogliono detrarre la perdita sui loro dichiarazione dei redditi. Se acquistano di nuovo prima di quel tempo, la perdita sarà disattivata in base alla regola di vendita di lavaggio IRS.Questa regola può rendere impraticabile i possessori di titoli volatili per tentare questa strategia, perché il prezzo della garanzia può aumentare di nuovo sostanzialmente prima che il periodo di tempo sia stato soddisfatto.
Ma in alcuni casi esistono modi per aggirare la regola di vendita dei lavaggi. Gli investitori esperti sostituiranno spesso la perdita di titoli con alternative molto simili o promettenti che ancora soddisfano i loro obiettivi di investimento. Ad esempio, un investitore che detiene un magazzino biotecnologico che ha messo in bolla potrebbe liquidare questa holding e acquistare un ETF che investe in questo settore in sostituzione. Il fondo offre diversificazione nel settore biotecnologico con lo stesso grado di liquidità del titolo. Inoltre, l'investitore può acquistare immediatamente il fondo, perché è una sicurezza diversa da quella del magazzino e ha un simbolo differente del ticker. Questa strategia è pertanto esente dalla regola di vendita del lavaggio, in quanto si applica solo alle vendite e agli acquisti di titoli identici.

La linea di fondo
Le perdite di capitale consentono agli investitori di recuperare almeno una parte delle loro perdite sui loro rendimenti fiscali compensando guadagni di capitale e altre forme di reddito. Per ulteriori informazioni sulle perdite di capitale, scaricare le istruzioni Schedule D dal sito web IRS a www. irs. o consultare il proprio consulente finanziario.