Bitcoin è una valuta virtuale che utilizza il sistema di crittografia crittografica per facilitare trasferimenti e archiviazione sicuri. A differenza di una valuta fiat, il bitcoin non è stampato da una schiena centrale, né viene sostenuto da nessuno. I bitcoini sono generati da quello che si chiama mining - un processo in cui i computer ad alta potenza, su una rete distribuita, usano una formula matematica open source per produrre bitcoins. Ci vogliono veri hardware hardware ad alta tecnologia e ore o addirittura giorni per i minipunti. Si possono o minare i bitcoins o comprarli da qualcuno pagando in contanti, utilizzando una carta di credito o addirittura un conto PayPal. I Bitcoins possono essere utilizzati come una fiat world currency per acquistare beni e servizi.

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Bitcoin è ora quotata agli scambi ed è stata abbinata ad importanti valute mondiali come il dollaro USA e l'euro. La riserva federale degli Stati Uniti ha riconosciuto la crescente importanza del bitcoin quando ha annunciato che le transazioni e gli investimenti relativi a Bitcoin non possono essere considerati illegali. All'inizio l'attrattiva di bitcoin è stata attribuita in parte al fatto che non era regolamentata e potrebbe essere utilizzata in operazioni per evitare obblighi fiscali. La natura virtuale del bitcoin e la sua universalità rendono ancora più difficile tenere traccia delle transazioni transfrontaliere. Inoltre, le autorità governative di tutto il mondo presto hanno capito che il bitcoin ha attirato i marketers neri che potrebbero fare offerte illegali. Naturalmente, era impossibile che il bitcoin sfuggisse a lungo i radar delle autorità fiscali.

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In tutto il mondo, le autorità fiscali hanno cercato di produrre regolamenti sui bitcoini. L'US Internal Revenue Service (IRS) e le sue controparti di altri paesi sono principalmente sulla stessa pagina quando si tratta di trattamento dei bitcoins. L'IRS ha affermato che il bitcoin dovrebbe essere considerato come un bene o una proprietà immateriale e non una moneta, in quanto non è emesso dalla banca centrale di un paese. Il trattamento di Bitcoin come un bene rende chiaro l'implicazione fiscale.

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L'IRS ha reso obbligatorio la segnalazione di transazioni bitcoin di ogni tipo, non importa quanto sia piccolo in valore. Così, ogni contribuente statunitense è tenuto a tenere un record di tutto l'acquisto, la vendita, l'investimento o l'utilizzo di bitcoins per pagare beni o servizi (che l'IRS considera barattare). Poiché i bitcoins vengono trattati come asset, se si utilizzano bitcoins per transazioni semplici come l'acquisto di generi alimentari presso un supermercato, si verificherà un'imposta sulle plusvalenze (a lungo termine o a breve termine a seconda di quanto tempo si tiene il bitcoins). Quando si tratta di bitcoins, sono le transazioni diverse che porteranno a tasse:

• Vendere bitcoins, minato personalmente, a un terzo.
• Vendita di bitcoins, acquistati da qualcuno, a terzi.
• Utilizzo di bitcoins, che può essere stato estratto, per acquistare beni o servizi.
• Usando bitcoins, acquistati da qualcuno, per acquistare beni o servizi.

I scenari uno e tre implicano bitcoins minerari, utilizzando risorse personali e vendendole a qualcuno per denaro o valore equivalente in beni e servizi. Il valore ricevuto dalla rinuncia al bitcoins viene tassato come reddito personale o aziendale dopo aver dedotto le spese sostenute nel processo di estrazione. Tali spese possono includere il costo dell'elettricità o l'hardware informatico utilizzato per l'estrazione di bitcoins. Quindi, se si è in grado di miniera 10 bitcoins e li vendono per $ 250 ciascuno. Devi registrare i 2500 dollari come proventi imponibili prima delle spese deducibili.

Scenari due e quattro sono più simili agli investimenti in un asset. Diciamo che i bitcoins sono stati acquistati per $ 200 ciascuno e un bitcoin è stato rinunciato in cambio di $ 300 o un valore equivalente in beni. L'investitore ha guadagnato $ 100 per un bitcoin durante il periodo di partecipazione e attirerà l'imposta sulle plusvalenze (a lungo termine se detenuta per più di un anno, altrimenti a breve termine) su $ 100 guadagnata vendendo / scambiando il bitcoin.

Se i bitcoins sono detenuti per un periodo inferiore a un anno prima della vendita o dello scambio, viene applicata un'imposta sui redditi di capitale a breve termine, pari alla tariffa ordinaria dell'imposta sul reddito per l'individuo. Tuttavia, se i bitcoins sono stati detenuti per più di un anno, vengono applicate le aliquote fiscali a lungo termine delle plusvalenze. Negli Stati Uniti, le tasse d'imposta sui redditi a lungo termine sono 0% per le persone nel tasso di imposta ordinaria del 10% -15%, 15% per le persone nel tasso di imposta del 25% -35% e 20% per quelle dei 39 6% di fascia fiscale. Così, gli individui pagano le tasse ad un tasso inferiore alla normale aliquota di imposta sul reddito se hanno tenuto i bitcoins per più di un anno. Tuttavia, questo limita anche le deduzioni fiscali sulle perdite di capitale a lungo termine che si possono richiedere. Le perdite di capitale sono limitate agli utili totali di capitale realizzati nell'anno più fino a $ 3000 di reddito ordinario.

Tuttavia, la tassazione sui bitcoins e la sua segnalazione non è così semplice come sembra. Per cominciare, è difficile determinare il fair value del bitcoin sulle operazioni di acquisto e vendita. I bitcoins sono molto volatili e ci sono enormi oscillazioni dei prezzi in un giorno di negoziazione. L'IRS incoraggia la coerenza nei tuoi rapporti; se utilizzi il prezzo elevato del giorno per gli acquisti, dovresti usare lo stesso per le vendite. Inoltre, gli operatori e gli investitori frequenti potrebbero utilizzare tecniche di contabilizzazione "prima in primo luogo" (FIFO) o "ultimi in primo luogo" (LIFO) per ridurre gli obblighi fiscali. (Fare riferimento alla Guida fiscale di Bitcoin per una spiegazione dettagliata delle edizioni in Bitcoin Taxation and reporting.)