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I rendiconti finanziari della maggior parte delle banche degli Stati Uniti organizzano le attività delle banche in ordine di liquidità. In altre parole, non è obbligato a rompere e collocarle in sezioni separate e non correnti. Non è molto difficile per un investitore individuare attività che altrimenti sarebbero considerate correnti, però.

Tipi di attività correnti liquide su banconote bancarie

Le banche dell'U.s devono rispettare un certo livello di copertura di liquidità e una soglia di rapporto di finanziamento netto stabile a seconda della loro dimensione, salute e rapporto con la Federal Reserve. Le grandi istituzioni con un patrimonio superiore a 10 miliardi di dollari hanno la loro liquidità definita dal rapporto di copertura della liquidità e devono disporre di sufficienti attivi correnti di alta qualità per coprire i flussi finanziari netti complessivi per un periodo di 30 giorni.

Le attività bancarie più liquide e sicure sono i saldi che vengono conservati presso la banca centrale. Questi includono fondi federali venduti e tutte le attività legate in accordi di pronti contro termine. Anche le banche prestano l'una all'altra, e tutti i saldi con altre banche sono considerati beni correnti liquidi. I prestiti e gli investimenti effettuati dalla banca diventano più liquidi quando si avvicinano alla maturità.

Le banche effettuano tipi diversi di prestiti e queste sono una delle principali fonti di entrate per le banche attraverso i loro interessi e pagamenti di capitale. Ogni volta che questi prestiti fanno più interesse rispetto all'importo pagato sui depositi bancari, che è quasi sempre il caso, l'importo netto di interessi è considerato un bene liquido della banca. Ad esempio, se una banca paga 10 milioni di dollari in depositi a tasso di interesse nel corso di un mese, ma riceve 25 milioni di dollari in interessi dai suoi prestiti, allora i 15 milioni di dollari di entrate nette contano come attività liquida. Il reddito d'interesse netto è spesso il punto di partenza per l'analisi dei bilanci della banca.

I titoli primari di proprietà delle banche sono U.S. Tesoreria e obbligazioni comunali, che possono essere vendute rapidamente sul mercato secondario per generare ulteriori cassa. Queste cosiddette riserve secondarie sono importanti beni correnti per la maggior parte delle banche.

La riserva federale e la liquidità bancaria

I requisiti di liquidità bancaria sono fissati dalla Federal Reserve. Secondo la Fed, la liquidità di una banca è "la capacità di un'istituzione finanziaria di rispettare gli obblighi in contanti e di garanzia senza incorrere in perdite inaccettabili". La regolamentazione della liquidità bancaria è un processo in corso nell'ambito del Basilea III o del terzo accordo di Basilea, requisiti di adeguatezza patrimoniale. La maggior parte dei regolamenti di Basilea III sono stati proposti in risposta alla crisi finanziaria del 2007-2009. Basilea III è stata implementata nel settembre 2014, ma tutti i requisiti di capitale e di leva finanziaria non saranno più in vigore prima del 2019.

Le regole che definiscono cosa conta come attività e quali attività contano nei confronti dei requisiti di liquidità cambiano di volta in volta. Poiché tutte le istituzioni di deposito hanno la protezione dalla Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) e possono ricevere prestiti di emergenza dalla Fed, la liquidità porta in primo luogo un significato tentativo.