La maggior parte dei partecipanti al piano pensionistico utilizza risorse pretax per finanziare piani sponsorizzati dal datore di lavoro, quali i conti 401 (k) e 403 (b), o richiedono una detrazione fiscale per gli importi contribuiti ai loro IRA tradizionali. In entrambi i casi, questi contributi possono contribuire a ridurre il reddito imponibile dell'individuo per l'anno a cui si applica il contributo. Tuttavia, è anche possibile contribuire importi a piani sponsorizzati dal datore di lavoro su base post-tributaria, e per gli IRA, i contributi possono essere non deducibili. Il vantaggio di accumulare le imposte successive in un conto pensionistico è che quando saranno distribuite, gli importi saranno tassati e privi di penalità. Tuttavia, questo vantaggio è realizzato solo se vengono prese le necessarie misure.

Monitorare i vantaggi di questa strategia comincia con una buona tenuta del record e una chiara comunicazione con l'amministratore del piano e l'IRS.
Il tuo conto del piano qualificato

L'amministratore del piano qualificato è responsabile di tenere traccia di quale parte del tuo saldo è attribuita alle attività e alle attività successive all'imposta. Tuttavia, aiuta se controlli periodicamente le tue dichiarazioni per assicurare che le tabulazioni corrispondano a quello che pensi che dovrebbero essere. Ciò consente di chiarire eventuali discrepanze con l'amministratore del piano.

Il tuo IRA

Il tuo IRA custode non è tenuto a tenere traccia dell'equilibrio dopo le imposte nel tuo IRA e la maggior parte, se non tutti, non lo fa. In qualità di proprietario dell'IRA, è responsabile di tenere traccia di tali equilibri e questo può essere ottenuto tramite la presentazione di un modulo IRS 8606.
Se effettua un contributo non deducibile al tuo IRA tradizionale, i beni dal tuo account di piano qualificato per il tuo IRA, devi compilare il modulo IRS 8606 per l'anno in cui l'importo viene contribuito all'IRA. Mentre l'IRS non richiede attualmente il modulo 8606 da presentare per il rollover di importi dopo le imposte, potrebbe essere una buona idea registrare tali importi per i tuoi record. Il modulo 8606 consente all'IRS di sapere che l'importo rappresenta le attività a tasso dopo imposte e ti aiuta a tenere traccia dell'equilibrio dell'IRA che dovrebbe essere esente da imposte quando viene distribuito. Il modulo 8606 deve essere depositato anche per qualsiasi anno in cui le distribuzioni avvengono da qualunque tipo di IRA tradizionali, SEP o SIMPLE e hai accumulato importi dopo le imposte su uno di questi account. Assicurati di leggere le importanti istruzioni di archiviazione che accompagnano il modulo 8606 - forniscono dettagli sulle sezioni del modulo che deve essere completato.

Trattamento delle imposte successive

Piani qualificati

In genere, l'amministratore del piano indicherà la quota imponibile degli importi distribuiti dal tuo account piano qualificato sul modulo 1099-R che hai ricevere per l'anno. Se l'importo non è correttamente indicato sul 1099-R, è possibile richiedere una conferma scritta da parte dell'amministratore del piano della parte della distribuzione che è imputabile all'attività post-fiscale.Ciò aiuterà ad assicurarvi di includere l'importo corretto nel tuo reddito imponibile per l'anno.
IRA
Con l'eccezione di "restituzione di contributi in eccesso", il tuo IRA depositario non è tenuto a distinguere tra la parte imponibile e non imponibile degli importi distribuiti dall'IRA tradizionale. Devi fornire queste informazioni sul tuo dichiarazione dei redditi indicando l'intero importo della distribuzione rispetto all'importo che è imponibile. Per ulteriori informazioni, vedere le istruzioni per la riga 15a del modulo IRS 1040. Il modulo 8606 di cui sopra ti aiuterà a determinare le parti imponibili e non imponibili degli importi distribuiti dalla tua IRA tradizionale.

Trattamento Pro-Rata delle Distribuzioni
Se il tuo piano qualificato o il conto 403 (b) o IRA Tradizionale comprende importi dopo le imposte, le distribuzioni di solito includono una quota pro-quota del saldo di pre-imposta e dopo le imposte. A tal fine, tutti i tuoi tradizionali, SEP e IRAs SIMPLE vengono trattati come un account. Ad esempio, supponiamo che hai fatto una media di $ 20.000 in contributi post-imposte al tuo IRA tradizionale negli anni e la tua IRA tradizionale includa anche attivi pretax di $ 180.000, attribuiti al rollover di asset pretax e contributi deducibili. Le distribuzioni del tuo IRA includeranno un importo pro-rata delle attività pretax e delle imposte successive. Vediamo un esempio utilizzando questi numeri.

Esempio
John ha diversi IRA, che sono costituiti dai seguenti saldi:

Tradizionale IRA n. 1, che include i suoi contributi non deducibili (dopo la tassa) di $ 20, 000
Tradizionale IRA No 2, che comprende un rollover dal suo piano 401 (k) per un valore di $ 150, 000

• Tradizionale IRA No. 3, che è davvero un SEP IRA, che include contributi SEP di $ 30.000
• Totale $ 200 , 000
• Nel 2013, John ritira $ 20.000 da IRA n. 1.

John deve includere $ 18.000 come reddito imponibile dai $ 20.000 ritirato. Ciò è dovuto al fatto che tutti gli IRA Tradizionali, SEP e SIMPLE di John sono trattati come IRA per determinare il trattamento fiscale delle distribuzioni, quando John ha basi (attività dopo le imposte) in uno dei suoi tradizionali, SEP o IRAs SIMPLE.

La seguente formula può essere utilizzata per determinare l'ammontare di una distribuzione che verrà trattata come non imponibile:

Base / Saldo del conto x Importo di distribuzione = Importo non soggetto a imposta

Utilizzo delle figure nell'esempio la formula funziona come segue:

$ 20, 000 / $ 200, 000 x $ 20 000 = $ 2 000

Poiché IRS Form 8606 include una formula incorporata per determinare la quantità imponibile delle distribuzioni dal tuo Tradizionale IRA, potrebbe non essere necessario utilizzare questa formula per le distribuzioni del tuo IRA.

Per gli account piani qualificati che includono un saldo delle imposte successive all'imposta, le distribuzioni sono di solito pro-rated per includere importi da equilibrio pretax e dopo l'imposta. Ciò significa che, simile agli IRA, non puoi scegliere di distribuire solo il saldo dopo le imposte. Tuttavia, si applicano alcune eccezioni. Ad esempio, se il tuo conto comprende i saldi post-fiscali maturati prima del 1986, questi importi possono essere distribuiti in pieno, per cui gli interi importi non sono soggetti a imposta, piuttosto che pro-rating.

Spostamento del saldo dopo-imposta

Se il saldo del tuo conto pensionistico comprende importi dopo le imposte, se questi importi possono essere ricondotti dipende dal tipo di piano a cui viene eseguito il rollover.

Di seguito è riportato un riepilogo delle regole di rollover per questi importi:
IRA a IRA

: tutti gli importi ammissibili di rollover possono essere ricomposti ad un IRA. Ciò include gli importi dopo le imposte.

• IRA al piano qualificato / 403 (b) : Tutti gli importi ammissibili di rollover possono essere ricondotti a un piano qualificato / 403 (b), a condizione che il piano lo consente. Tuttavia, questo
• non include importi dopo le imposte - tali importi non possono essere ricondizionati da un IRA a un piano qualificato / 403 (b). Piano qualificato / 403 (b) all'IRA tradizionale : tutti gli importi ammissibili di rollover possono essere ricondotti ad un IRA tradizionale. Ciò include gli importi dopo le imposte.
• Piano qualificato / 403 (b) a Piano qualificato / 403 (b) : Tutti gli importi ammissibili di rollover possono essere ricondotti ad un altro piano qualificato / 403 (b), a condizione che il piano lo consente. Questo include gli importi dopo le imposte, a condizione che tali importi siano trattati come rollover diretti.
• La linea inferiore Tieni presente, questa è solo una panoramica delle regole che si applicano al saldo dopo la tassa sul tuo conto pensionistico. Avere una comprensione approfondita delle norme assicurerà di includere l'importo giusto nel tuo reddito imponibile per l'anno in cui ricevi una distribuzione dal tuo conto di pensionamento, quindi non pagare imposte su importi che dovrebbero essere esentasse. Come sempre, assicuratevi di consultare il tuo professionista fiscale per ottenere assistenza per assicurarsi che le tue imposte successive siano trattate correttamente sul tuo reddito e per sapere quali forme di imposta figurano ogni anno.