I contributi che fai al tuo IRA sono destinati a completare il tuo reddito durante i tuoi anni di pensionamento. Tuttavia, per quanto desideri lasciare che i tuoi IRA rimangano intatti fino al momento del pensionamento, le spese impreviste potrebbero costringerti a distribuire alcune di queste attività in modo prematuro.

Se decidi di prendere una distribuzione dal tuo IRA, questi importi possono essere soggetti a tasse federali e statali. Inoltre, se sei al di sotto dei 59 anni quando si verifica la distribuzione, puoi valutare una penalità aggiuntiva di distribuzione anticipata del 10% su qualsiasi imponibile. L'IRS impone questa sanzione per impedire agli individui di prendere distribuzioni premature dai loro conti pensionistici. Fortunatamente, prevede altresì le eccezioni ai quali è possibile rinunciare alla sanzione. Ecco le circostanze in base alle quali l'IRS rinuncerà a questa pena di distribuzione anticipata. (Vedi: IRA tradizionali: Distribuzioni .)

1. Spese mediche non rimborsate

Se non hai un'assicurazione sanitaria o le spese mediche sono più che coprire l'assicurazione per l'anno, potresti essere in grado di effettuare distribuzioni prive di penalità dalla tua IRA per coprire queste spese. Si noti comunque che solo la differenza tra queste spese e il 10% (7. 5% se è nato prima del 2 gennaio 1952) del reddito lordo rettificato (AGI) è ammissibile a questa eccezione. Ad esempio, se il reddito lordo rettificato è di $ 100.000 e le spese mediche non rimborsate sono di $ 10.000, l'importo massimo che puoi distribuire gratuitamente è di $ 2.500, che è la differenza tra $ 10.000 e 7. 5 % del tuo AGI ($ 7,500). Il tuo professionista fiscale dovrebbe essere in grado di aiutarti a determinare l'AGI.

"Le spese mediche non rimborsate … devono essere pagate lo stesso anno civile che stai ritirando dalla tua IRA", afferma Carlos Dias Jr., responsabile ricchezza, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.

2. Assicurazioni mediche

Se sei disoccupato, puoi prendere distribuzioni prive di penalità presso l'IRA per pagare la tua assicurazione medica. Perché l'importo della distribuzione sia idoneo al trattamento senza penalità, devi rispettare queste condizioni:

Hai perso il tuo lavoro.

• Hai ricevuto una compensazione per la disoccupazione pagata sotto qualsiasi legge federale o statale per 12 settimane consecutive
• Hai ricevuto le distribuzioni durante l'anno in cui hai ricevuto la compensazione per l'infortunio o l'anno successivo.
• Hai ricevuto le distribuzioni entro 60 giorni dalla ricostituzione.
• 3. Disabilità

Se un medico determina che, a causa di una disabilità mentale o fisica, non si è in grado di impegnarsi in un'occupazione retribuita, è consentito d prendere distribuzioni prive di penalità dalla tua IRA. Inoltre, si deve prevedere che la disabilità dovesse determinare la morte o essere determinata per durare indefinitamente.Queste distribuzioni possono essere prese per qualsiasi scopo. Controllare con il vostro custode / fiduciario IRA per quanto riguarda la sua politica per la gestione delle distribuzioni a causa della disabilità, in quanto alcuni richiedono la prova della disabilità sotto forma di certificazione del medico. (Si può anche assicurarsi in caso di disabilità.) Vedere:

Introduzione all'assicurazione: assicurazione invalidità .

4. Spese di istruzione superiore

Se hai bisogno di pagare le spese per l'istruzione superiore per te, il tuo coniuge oi tuoi figli o nipoti, potresti essere in grado di effettuare distribuzioni prive di penalità per farlo. Sono ammissibili solo le spese sostenute in taluni istituti scolastici, come università, università, scuole professionali o altre istituzioni educative postsecondari che possono partecipare ai programmi di aiuti agli studenti gestiti dall'U. Department of Education. A tal fine, le spese di istruzione ammissibili includono gli elementi come l'istruzione, le tasse, i libri e le forniture. Assicurarsi di consultare il tuo professionista fiscale per determinare se le tue spese si qualificano. Consultare anche l'istituto scolastico per determinare se soddisfa i requisiti per essere parte del programma.

5. Eredità IRA ereditate

Se sei il beneficiario dell'IRA di una persona deceduta, gli importi da distribuire dall'eredità IRA non sono soggetti a sanzioni di distribuzione anticipata. Questa eccezione non si applica se sei il coniuge beneficiario del decedente e decide di trasferire o rilanciare l'importo alla tua IRA non ereditaria. Per garantire che l'IRS sa che l'importo non è soggetto alla pena di distribuzione anticipata, il tuo IRA custode / fiduciario dovrebbe riportare gli importi ritirati come distribuzioni di morte includendo il codice 4 nella casella 7 del modulo IRS 1099-R utilizzato per segnalare la distribuzione. Controllare con il tuo custode / fiduciario IRA per quanto riguarda il requisito della documentazione per l'elaborazione della transazione.

. " " Nel caso di un proprietario di IRA defunto che abbia ritirato le distribuzioni minime richieste (RMD), il beneficiario sarà tenuto a continuare lo stesso programma RMD fino alla fine di quell'anno solare. In caso contrario, l'IRS impone una tassa di accisa - una penalità del 50%. Successivamente, calcoli le tue distribuzioni sulla vostra aspettativa di vita ", dice Rebecca Dawson, consulente finanziario a Los Angeles, California

6. Acquisti Home

Se stai acquistando, costruendo o ricostruendo una prima casa, l'IRS ti consente una distribuzione senza penalità fino a 10 000 dollari per usufruire delle spese, inclusi i costi di chiusura. L'IRS vede la tua casa come casa di prima volta se non hai posseduto una casa negli ultimi due anni. Questo $ 10, 000 è un limite di vita. Se sei sposato, il tuo coniuge ha diritto a ulteriori $ 10.000 dal suo conto. A tal fine, gli individui ammissibili includono il coniuge o il figlio, il nipote e il genitore o l'altro antenato del vostro coniuge o del vostro coniuge.

7. Ricordini sostanzialmente uguali

Se hai bisogno di prendere soldi dal tuo IRA per alcuni anni, l'IRS ti permette di farlo liberamente se soddisfi certi requisiti.Fondamentalmente, lo stesso importo - determinato in base a uno dei tre metodi IRS pre-approvati - deve essere preso fino a quando non sei 59 ½ o per cinque anni, a seconda di quello successivo. Questo è indicato come prelievi periodici sostanzialmente uguali (SEPPs) dalla tua IRA.

"Questo è spesso trascurato. Infatti, ho lavorato con i consulenti fiscali dei clienti per aiutarli a mitigare l'impatto delle imposte ", afferma Marguerita M. Cheng, CFP®, CEO di Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Md. Le regole relative ai SEPP sono relativamente complesse. Se stai pensando di prendere SEPP dalla tua IRA, ti consigliamo vivamente di richiedere consulenza fiscale competente. (Per ulteriori informazioni, vedere

Pagamento periodico sostanzialmente uguale (SEPP): Imparare le regole .) 8. IRS Levy

Il rigore del 10% normalmente addebitato per un prelievo IRA è escluso per gli importi prelevati dall'IRA a seguito di un prelievo IRS. Tuttavia, l'eccezione non si applica se volutamente prelevate l'importo dalla IRA per pagare le tasse dovute al fine di evitare il prelievo.

9. Una chiamata a servizio attivo

Le distribuzioni riservate di riserva non sono soggette alla penalità del 10%. A tal fine, una distribuzione riservata di riserva deve soddisfare i seguenti requisiti:

È stato distribuito da un'IRA o è attribuibile a deferrazioni elettive sotto un piano 401 (k) o 403 (b) account.

1. E 'stato distribuito ad un membro delle riserve che è stato chiamato in servizio per un periodo superiore a 179 giorni o per un periodo indefinito.
2. È stato distribuito durante il periodo che iniziava la data in cui il riservatore è stato chiamato in servizio e termina alla chiusura del periodo di servizio attivo.
3. Era distribuito da persone ordinate o chiamate in servizio dopo l'11 settembre 2001.
4. La linea inferiore

Anche se gli importi distribuiti per i motivi di cui sopra sono esenti dalla pena di distribuzione anticipata, possono ancora essere soggetta all'imposta federale e statale. Il tuo professionista fiscale dovrebbe essere in grado di determinare quali importi possono essere imponibili e contribuire a garantire che i moduli appropriati siano archiviati.

Per richiedere l'eccezione di penalità di distribuzione anticipata, potrebbe essere richiesto di presentare il modulo IRS 5329 insieme al rendimento del reddito, a meno che il tuo depositario IRA non abbia riportato l'importo come esentato sul modulo IRS 1099-R. (Vedere anche:

Modulo di pagamento del piano di pensione 5329: quando file .)