Che cosa è un 'piano 529'

Un piano 529 offre vantaggi fiscali quando si salva e paga per l'istruzione superiore. Ci sono due tipi principali, piani prepagati e piani di risparmio. I piani prepagati permettono al titolare del piano di pagare anticipatamente le tasse e le tasse del beneficiario presso le istituzioni designate. I piani di risparmio sono veicoli d'investimento aventi un vantaggio fiscale, simili alle IRA.

Le regole che disciplinano i piani sono definite nella sezione 529 del Codice delle entrate interne. Sono legali come "programmi di tirocinio qualificato" e talvolta chiamati "piani della sezione 529".

Secondo il Board College, la media media annuale in stato di istruzione a quattro anni università o università supera $ 20.000 a partire dal 2016, mentre il il costo salta a più di 45.000 dollari in un'università privata di quattro anni. Complessivamente, gli americani hanno più di $ 1. 4 miliardi di dollari nel debito prestito agli studenti.

Dalla sua creazione nell'ambito del "Small Business Job Protection Act" del 1996, il piano 529 è diventato molto più popolare di altri veicoli che risparmiano l'istruzione, come i titoli di risparmio per l'istruzione e il risparmio di copertura di Education Coverdell. Il totale delle attività investite in 529 piani ha raggiunto 275 miliardi di dollari alla fine del 2016.

Un piano di 529 permette a una persona di crescere il suo risparmio per conto di un beneficiario, che potrebbe essere un figlio o un nipote, un coniuge o anche te stesso. Un piano 529 può essere stabilito da chiunque, compresi i non parenti, per un beneficiario designato. Non esiste alcun limite sul numero di 529 piani che un individuo può creare, ma i contributi non devono superare il costo dell'insegnamento né il limite fissato dallo Stato. Quindi, se un piano ha più di un contributore, questi contributori dovrebbero informarsi reciprocamente dei loro contributi per garantire che non superino i limiti.

Le attività di un piano appartengono al titolare del piano, non al beneficiario (anche se queste possono essere la stessa persona). Il beneficiario non ha alcuna pretesa sui beni che possono essere ritirati dal titolare per qualsiasi ragione in qualsiasi momento, con penalità. Un piano può essere trasferito ad un membro della famiglia del beneficiario, oppure i fondi in eccesso possono essere ricondotti al piano di un membro della famiglia. Nessuna azione innesca una penalità o tasse. Anche se il beneficiario non controlla i beni del piano, può influenzare in misura significativa la loro idoneità all'aiuto finanziario. Le attività del piano non sono generalmente considerate come parte della proprietà del titolare del piano, pertanto 529 piani conferiscono aiuti fiscali.

Che cosa è coperto sotto un piano 529?

Un piano 529 è destinato a pagare le spese di istruzione superiore qualificate. Le spese ammissibili variano in base al piano. Le spese di iscrizione e le tasse obbligatorie possono sempre essere coperte da distribuzioni. Gli istituti di istruzione ammissibili comprendono università, università, scuole professionali o altre istituzioni educative post-secondarie che possono partecipare ad un programma di aiuti agli studenti amministrato dal Dipartimento dell'Istruzione.Ciò include praticamente tutti gli istituti universitari accreditati pubblici, senza scopo di lucro e proprietari (privati, profit-making) post-secondari.

Un piano 529 non copre solo le lezioni. Secondo l'IRS, copre le spese ammissibili tra cui "tecnologia informatica o attrezzature". Questi includono computer desktop, computer portatili e qualsiasi dispositivo controllato dal computer (ad esempio una stampante).

È anche coperto il servizio Internet. Tuttavia, i telefoni cellulari ei piani per cellulari non sono considerati spese di istruzione, né sono alcun dispositivo tecnologico in cui l'utilizzo primario è intrattenimento.

Al di fuori della tecnologia, i piani per i pasti, la camera e la tavola e la maggior parte delle altre spese relative all'istruzione possono essere coperti. Tuttavia, il trasporto da e verso la scuola, le spese relative ad attività elettive come sport e club e spese di intrattenimento non sono coperti. Inoltre, un piano 529 non può essere utilizzato per pagare i prestiti agli studenti.

Tipi di 529 piani

Ci sono due tipi principali di piani di 529: il piano di risparmio di college e il piano prepagato.

Piani di risparmio

In un piano di risparmio universitario, gli importi vengono contribuiti fino al limite del dollaro del piano. Le attività in un piano di risparmio di un college possono essere utilizzate per coprire le spese ammissibili in qualsiasi istituzione educativa ammissibile.

I piani di risparmio, offerti solo dagli stati, sono simili a quelli dell'IRA in quanto sono vantaggiari per il risparmio fiscale per investire denaro a lungo termine. I possessori di pianificazione hanno solitamente la possibilità di investire in una serie di fondi comuni di investimento. Questi fondi possono essere destinati alla data in cui il beneficiario dovrebbe iniziare la sua istruzione e tentare di ridurre l'esposizione ai rischi a partire da quella data. Poiché l'investitore ha i rischi degli investimenti, l'importo che sarà finalmente disponibile per le spese di istruzione ammissibili sarà influenzato dal tasso di rendimento degli investimenti.

Alcuni consiglieri consigliano ai clienti di assegnare il 100% del piano ai fondi azionari fino a che il beneficiario non abbia 12 anni. Mentre questo ti stabilisce per le potenziali perdite, a differenza della pensione, lo studente può beneficiare di sovvenzioni e borse di studio che riducono l'onere sul piano 529. Se il piano subisce grandi perdite, le altre fonti di finanziamento sono lì per raccogliere lo slack. Mentre il bambino si avvicina all'università, sempre di più i beni dovrebbero essere trasferiti da fondi azionari a veicoli a reddito fisso per preservare il capitale.

Se credi che il costo del college crescerà intorno al 4% ogni anno - e guadagnerai circa il 6% ogni anno sui tuoi contributi - devi contribuire circa $ 308 al mese dalla nascita del tuo bambino all'inizio del suo la sua carriera universitaria a quattro anni, università pubblica in stato di copertura del 65% del costo totale. Se inizia più tardi, dovresti contribuire di più per raggiungere questo obiettivo. (Utilizzare questa calcolatrice per calcolare il tasso di contribuzione.)

Piani di istruzione prepagata

I piani prepagati sono offerti da stati e istituti di istruzione superiore. In un certo senso, sono analoghi ai contratti futures, poiché permettono al titolare del piano di pagare anticipatamente per uno o più semestri presso università o università designate a prezzi correnti.Questo li protegge dall'inflazione nei costi di istruzione, che storicamente è stato molto più ripido di misure più ampie di inflazione.

In un programma prepagato, le spese ammissibili per un periodo determinato o un numero fisso di crediti sono prepagate in un'istituzione educativa ammissibile. Ad esempio, un individuo può fare i prepagamenti per due semestri futuri del college al costo odierno. Il pagamento anticipato garantisce al beneficiario due semestri, indipendentemente dal costo in futuro. Ciò significa che il responsabile del programma sopporta i rischi degli investimenti. I contributi sono limitati agli importi necessari per pagare le spese di formazione qualificate del beneficiario.

I piani prepagati differiscono in base alle loro specifiche, ma spesso presentano limitazioni che non si applicano ai piani di risparmio, quali i tappi di età ei requisiti di residenza. Spesso hanno limiti più rigorosi di quali spese possono coprire. I libri di testo o la camera e la tavola potrebbero non essere idonei. D'altra parte, alcuni piani prepagati sono garantiti da Stati, mentre i piani di risparmio sono soggetti a rischio di mercato.

A differenza dei beni del piano di risparmio universitario, che possono essere utilizzati per pagare spese qualificate in qualunque istituto scolastico ammissibile, gli attivi in ​​un programma di prepagamento prepagato vengono di solito utilizzati verso spese presso un'istituzione scolastica predeterminata o un'istituzione educativa da un lista predeterminata. Qualora il beneficiario decida di frequentare un'istituzione scolastica non inclusa nell'elenco predeterminato, il valore corrente di mercato dei prepagamenti potrebbe non essere sufficiente per coprire il costo di una lezione comparabile presso l'altra istruzione scolastica. Ciò significa che il beneficiario può avere bisogno di coprire la differenza fuori dalla tasca.

C'è un piano prepagato non statale, denominato Private College 529 Plan (ex Independent 529 Plan), che consente ai titolari di pagare anticipatamente le tasse per un consorzio di scuole private. Un problema con questo piano, come nei piani statali, è che la scelta delle scuole è limitata. Se il beneficiario non entra e partecipa a una delle scuole selezionate, i fondi possono essere ricondotti in un altro piano, causando la perdita di gran parte dei loro guadagni. In alternativa, possono essere trasferiti a un familiare del beneficiario o ricondotti ai piani del beneficiario, che non comportano alcuna penalità.

Trattamento fiscale di un piano 529

I proventi da un piano 529 sono esenti da imposte federali sul reddito, in quanto i prelevamenti vengono utilizzati per spese educative qualificate. Le distribuzioni che non sono utilizzate per pagare spese educative qualificate sono soggette a tasse e una tassa del 10%, con eccezioni per circostanze come la morte e la disabilità.

I contributi a un piano 529 non riducono l'onere fiscale federale riducendo il reddito imponibile. Tuttavia, più di 30 stati forniscono deduzioni fiscali o crediti per contributi in un piano 529. Inoltre, 529 piani offrono alcuni vantaggi fiscali federali per i contributi.

Ad esempio, mentre un dono superiore a 14.000 dollari avrebbe in genere avviato le tasse regalo, esiste un'eccezione speciale per 529 piani.Un contributo fino a 70.000 dollari a persona può essere trattato come se fosse stato effettuato per un periodo di cinque giorni di calendario, evitando così la tassa se non sono stati fatti ulteriori doni a quel bambino dell'individuo. Se il dono è fatta presto nella vita del bambino, i soldi hanno molto tempo per crescere prima che sia necessario per il college.

Scegliere il tipo giusto del piano 529

Il tipo di piano che si sceglie - se un piano di risparmio universitario o un programma di prepagamento prepagato - è generalmente determinato dalle caratteristiche e dai vantaggi che trovi attraenti. Per esempio, vuoi che il beneficiario sia libero di scegliere un'istituzione educativa che sia a suo gradimento o sei felice di avere il beneficiario a partecipare ad un'istituzione scelto da una lista predeterminata?

Inoltre, si dovrebbe esaminare la gamma di piani o programmi disponibili per ogni tipo di piano 529. Ad esempio, se decidi di preferire un piano di risparmio di college, dovresti confrontare le funzionalità ei vantaggi offerti dal tuo stato di residenza con quelli dei piani offerti da altri stati. Alcune funzionalità che si desidera confrontare includono scelte di investimento, tasse e altre spese, restrizioni e / o limitazioni del piano (quali le regole relative al cambiamento dei beneficiari o delle scelte di investimento) e se il piano consente il rollover da un'altra formazione programmi di risparmio.

Indipendentemente da ciò che scegliete, la cosa importante è che fai una scelta e inizia presto. Per i piani di risparmio di college, cominciare rapidamente aumenta l'effetto composto degli utili sui contributi. E per i programmi prepagati, il costo dell'insegnamento è di solito inferiore se i prepagamenti vengono effettuati in precedenza.

Opzioni per il ritiro di denaro da un piano 529

Come accennato, i prelievi da un piano 529 sono esenti da imposta se il denaro viene utilizzato per spese di istruzione superiore qualificate presso un'istituzione ammissibile. Quando arriva il momento di iniziare a distribuire denaro, sono disponibili tre opzioni:

1. Invio di un controllo alla scuola

Può sembrare che i fondi inviati direttamente alla scuola siano l'opzione più semplice, ma potrebbe essere problematica se il ritiro sta completando un pacchetto di aiuti finanziari. La scuola può optare per aggiustare l'appalto finanziario dello studente in base all'importo della distribuzione del piano 529. Se il pacchetto di aiuti è ridotto troppo, potrebbe essere necessario prelevare ulteriori fondi dal piano o coprire il divario fuori dalla tua tasca. (Per ulteriori informazioni, vedere 529 strategie che ottimizzano le opzioni per gli studenti.)

2. Invio di un controllo a se stessi

Il controllo inviato a te stesso può sfuggire a tale problema, ma ti mette sul gancio per assicurarsi che le spese dello studente siano pagate. È inoltre necessario segnalare la distribuzione sul rendiconto fiscale, richiedendo di presentare il modulo 1099-Q. Ciò potrebbe innescare imposte e sanzioni sulla distribuzione, anche quando i fondi sono stati utilizzati per spese educative qualificate.

3. Invio di un controllo al beneficiario

Questa opzione rappresenta la minima quantità di problemi, consentendo di ignorare i problemi di riduzione potenzialmente di un pacchetto di aiuti finanziari o di causare un singhiozzo con il tuo deposito fiscale.Supponendo che lo studente sia responsabile dell'utilizzo dei fondi per pagare le spese di istruzione, la distribuzione sarebbe considerata gratuita e non avrebbe causato alcuna segnalazione a tempo fiscale finché il suo beneficiario presenta il proprio ritorno.

E se tale distribuzione fosse un evento imponibile, gli utili sarebbero tassati all'aliquota fiscale del beneficiario, non al tasso d'imposta del titolare del piano. Dite ad esempio che hai il piano di inviare al tuo studente un certificato di $ 20.000 per coprire le spese per il prossimo anno scolastico, dopo di che riceve improvvisamente una borsa di studio di $ 5.000 inaspettata. L'importo della borsa di studio non utilizzata per le spese di istruzione sarebbe un reddito imponibile; tuttavia, il Servizio Revenue interno non avrebbe affrontato la penalità aggiuntiva del 10% che si applica solitamente quando si verifica una distribuzione in eccesso da un piano 529.

Mentre il risparmio in un piano 529 offre ai genitori e agli studenti numerosi vantaggi, è importante avere una strategia per ritirarsi dal tuo account una volta arrivati. Avere i soldi pagati direttamente al tuo beneficiario può ridurre al minimo le mal di testa, ma dovresti consultare con il tuo amministratore del piano per assicurarsi che sia l'opzione migliore.