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Il rapporto attuale è una metrica utilizzata dall'industria finanziaria per valutare la liquidità a breve termine di un'azienda. Riflette la capacità di una società di generare denaro sufficiente per pagare tutti i debiti se dovessero divenire simultaneamente. Mentre questo scenario è estremamente improbabile, la capacità di un'azienda di liquidare rapidamente gli assets per adempiere agli obblighi è indicativa della sua salute finanziaria globale.

Rapporto corrente

Il rapporto attuale, noto anche come rapporto di liquidità, è un concetto semplice che richiede solo due pezzi di dati da calcolare: le attività correnti totali e le passività correnti totali. Le attività correnti includono solo quelle attività che assumono la forma di liquidità o di cassa, come azioni o altri titoli negoziabili che possono essere liquidati rapidamente. Le passività correnti consistono solo in quei debiti esigibili entro l'anno successivo. Dividendo le attività correnti per le passività correnti, il rapporto corrente riflette il grado in cui le risorse a breve termine di un'azienda superano i propri debiti.

Idealmente, un'azienda ha un rapporto corrente di 2, indicando che le sue attività sono pari al doppio delle sue passività. Mentre i rapporti più bassi possono indicare una ridotta capacità di adempiere agli obblighi, non ci sono regole dure e veloci quando si tratta di un rapporto corrente buono o cattivo. Il rapporto di ciascuna società dovrebbe essere confrontato con quello di altri nella stessa industria e con modelli di business simili per stabilire quale livello di liquidità è lo standard industriale.

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Calcolare il Rapporto corrente in Excel

Per le piccole imprese, il calcolo delle attività correnti totali e delle passività correnti totali non può essere un sforzo travolgente. Poiché le imprese crescono, tuttavia, il numero ei tipi di debiti e flussi di reddito possono diventare notevolmente diversificati. Microsoft Excel fornisce numerosi modelli di contabilità gratuiti che aiutano a tenere traccia del flusso di cassa e di altre metriche di redditività, tra cui l'analisi della liquidità e il modello di rapporti.

Dopo aver determinato i totali delle attività e delle responsabilità, calcolare il rapporto corrente in Excel è molto semplice anche senza un modello. Innanzitutto, immettere le attività correnti e le passività correnti in celle adiacenti, ad esempio B3 e B4. Nella cella B5, immettere la formula "= B3 / B4" per dividere i tuoi asset dalle tue passività e rendere il rapporto corrente.

Un esempio del rapporto attuale in pratica

Un piccolo imprenditore, Frank, sta cercando di espandersi e ha bisogno di determinare la sua capacità di assumere più debiti. Prima di richiedere un prestito, Frank vuole essere sicuro che sia più che in grado di soddisfare i suoi obblighi attuali. Il Frank vuole anche vedere quanto nuovo debito possa assumere, senza aggravare la sua capacità di coprire i pagamenti.Non vuole fare affidamento su redditi aggiuntivi che possono o non possono essere generati dall'espansione, quindi è importante essere sicuri che le sue attività attuali possano gestire l'onere aumentato.

Dopo aver consultato la sua dichiarazione di reddito, Frank determina che le sue attività correnti per l'anno sono di 150.000 dollari e le sue passività attuali sono pari a 60.000 dollari. Dividendo le sue attività per le sue passività, calcola che il suo rapporto attuale è 2. 5. Perché ha già un ottimo rapporto, Frank può assumere almeno altri 15.000 dollari in prestiti per finanziare l'espansione senza sacrificare la sua liquidità.