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L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta sul consumo riscossa sui prodotti in ogni punto di vendita dove è stato aggiunto il valore, a partire dalle materie prime e fino all'acquisto finale da un consumatore. In ultima analisi, il consumatore paga l'IVA; gli acquirenti in precedenza nella catena di produzione ricevono rimborsi per le imposte IVA precedenti pagate.

Coloro che favoriscono l'imposta sul valore aggiunto fanno affermare che un sistema IVA incoraggia il pagamento delle tasse e scoraggia i tentativi di evitare pagamenti fiscali adeguati. Le imprese che hanno precedentemente pagato l'IVA sono incoraggiate a raccogliere la tassa dai consumatori, in quanto tale è l'unico modo per ottenere il credito per l'IVA che hanno pagato in una fase precedente della produzione. L'IVA è supportata anche come migliore alternativa alle cosiddette imposte nascoste. Gli oppositori dell'IVA non piace il fatto che si tratta di un'imposta sul consumo, sostenendo che ingiustamente inca le persone con redditi inferiori. Per ridurre al minimo l'impatto sui redditi più bassi, la maggior parte dei governi offre numerose esenzioni all'IVA, in genere su oggetti come la generi alimentari o l'abbigliamento per bambini.

Un sistema IVA è spesso confuso con un'imposta sulle vendite nazionale. Tuttavia, differisce da un'imposta sulle vendite in quanto un sistema IVA è basato su fattura e viene raccolto in diversi punti di una catena di produzione, ogni volta che viene aggiunto valore e viene effettuata una vendita. Ogni venditore della catena di produzione paga un'imposta IVA all'acquirente, che poi viene spedito al governo. L'importo dell'imposta riscossa ad ogni vendita lungo la catena di produzione si basa sul valore aggiunto da parte del venditore. Con un'imposta sulle vendite, la tassa viene riscossa una sola volta - all'ultimo punto di acquisto a livello retail da un consumatore.

Esempio di imposta sul valore aggiunto

Un esempio di un 10% di IVA in sequenza attraverso una catena di produzione può verificarsi come segue:
Un produttore di componenti elettronici acquista materie prime di metallo da un fornitore. Il fornitore - il venditore a questo punto della catena produttiva - carica il produttore di componenti elettronici $ 1 più un'IVA di 10 centesimi e poi paga l'IVA del 10% al governo.

Il produttore di componenti elettronici aggiunge valore attraverso il processo produttivo di creazione dei componenti, che poi vende ad una società di produzione di cellulari per $ 2 più un'IVA del 20%. Il produttore emette solo 10 centesimi dell'IVA del 20% che raccoglie al governo, gli altri 10 centesimi che lo rimborsano per l'IVA già versata.

Il produttore di cellulari aggiunge valore facendo cellulari, che poi vende a un rivenditore di cellulari per $ 3 più un IVA di 30 centesimi. Dieci centesimi di questa IVA vengono pagate al governo; gli altri 20 centesimi rimborsano il produttore di cellulari per l'IVA precedente che ha pagato.

Infine, la società di vendita al dettaglio di cellulari fa una vendita a un consumatore per $ 5 più un'IVA di 50 centesimi, di cui 20 centesimi sono pagati al governo. L'IVA pagata ad ogni punto vendita lungo la strada rappresenta il 10% del valore aggiunto da parte del venditore.