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A causa della natura personalizzabile dei piani 401 (a), il Servizio Revenue interno (IRS) ha poche regole difficili e veloci per la loro amministrazione. Tuttavia, le linee guida in vigore sono molto simili a quelle fissate per l'amministrazione di piani 401 (k).

Linee guida specifiche IRS

Sebbene ci siano poche limitazioni specifiche stabilite dall'IRS sui piani 401 (a), alcune regole si applicano. A partire dal 2017, il contributo massimo ammissibile a un piano 401 (a) è del 100% del reddito del dipendente o di 54.000 dollari, a seconda di quale sia inferiore. Anche se le norme di distribuzione specifiche sono a discrezione del datore di lavoro, in generale, le distribuzioni 401 (a) sono soggette alle stesse norme IRS che si applicano ad altri piani di pensionamento. Ciò significa distribuzioni prese prima dell'età di 59 anni. 5 sono soggette ad un'ulteriore imposta del 10%. Inoltre, i partecipanti devono iniziare a prendere distribuzioni minime dopo aver raggiunto 70 anni. 5.

Chi può utilizzare un 401 (a)?

Mentre i piani 401 (a) e 401 (k) sono stati creati dallo stesso codice fiscale, una differenza importante tra i due è il tipo di datore di lavoro che le può sponsorizzare. In generale, i piani 401 (a) sono riservati a enti governativi o ad altri datori di lavoro pubblici, come le scuole e alcuni non profitti. In alcuni casi, i dipendenti possono avere la possibilità di partecipare a un piano 401 (a) anziché in un regime pensionistico pubblico.

Inoltre, anche se i piani 401 (k) sponsorizzati dal datore di lavoro sono generalmente estesi a tutti i dipendenti con il contributo identico, i termini di corrispondenza e di acquisizione, i piani 401 (a) sono più personalizzati e possono essere resi disponibili solo a determinati dipendenti come mezzo per incoraggiare un continuo impegno all'organizzazione.

Chi detta i termini di un piano 401 (a) se non l'IRS?

Poiché i piani 401 (a) sono così personalizzabili, molti dei termini e delle condizioni sono dettati dal datore di lavoro sponsorizzato anziché essere specificatamente descritti dall'IRS. Ad esempio, il datore di lavoro determina se i contributi dei dipendenti sono volontari o obbligatori, l'importo che ciascun dipendente deve contribuire, il grado di corrispondenza di tale contributo da fondi del datore di lavoro, se i contributi possono essere effettuati con fondi pretax o dopo le imposte e quali tipi di opzioni di investimento disponibili.