Un piano di acquisto di azioni per i dipendenti (ESPP) ) offre un incentivo per i dipendenti a partecipare alla redditività della loro società acquistando azioni, di solito a tasso scontato. Oltre agli stipendi, è un modo semplice e conveniente per le aziende compensare i loro dipendenti.
Esistono due categorie di ESPP: qualificati e non qualificati. Secondo la legge fiscale U. S., una qualificata 423 ESPP consente ai dipendenti di acquistare azioni con uno sconto a un valore equo di mercato, di solito intorno al 15%, senza alcuna tassa sullo sconto al momento dell'acquisto. Gli ESPP non qualificati non ricevono questo trattamento fiscale favorevole. Con la maggior parte dei piani, un massimo del 15% e un minimo dell'1% della compensazione possono essere trattenuti ogni periodo di pagamento. Nell'ambito di un ESPP qualificato, in un anno di calendario, un limite di 25.000 dollari di magazzino. Nessun limite è impostato in un piano non qualificato.
Controllando il documento del piano aziendale, i dipendenti possono scoprire se sono idonei a partecipare e conoscere i requisiti unici dei periodi di ammissibilità e di iscrizione del piano. Il periodo di iscrizione è normalmente due o quattro settimane prima del periodo di offerta. Durante un periodo di offerta, le detrazioni del libro paga vengono accumulate. Al termine del periodo di offerta, le azioni sono acquistate. Quindi sono detenuti per ogni dipendente da un agente di trasferimento o da una società di intermediazione.
Il documento di piano specifica anche le regole relative ai prelievi. Di solito i dipendenti possono effettuare i prelievi prima del momento dell'acquisto. Dopo l'acquisto di azioni, i dipendenti possono vendere azioni in qualsiasi momento. Ci possono essere conseguenze fiscali se le azioni acquistate in un ESPP qualificato non siano detenute almeno un anno dalla data di acquisto e due anni dopo la concessione di una sovvenzione.