Una fondazione di beneficenza familiare può fornire vantaggi unici sia alle associazioni di beneficenza che ai membri della famiglia che dirigono le attività della fondazione. Ma le fondazioni familiari sono soggette a regolamentazioni fiscali complesse, che, se violate, possono portare a rigide pene fiscali e persino la revoca dello status di esenzione fiscale della fondazione.

Ecco le regole di base che devi sapere - e un elenco di avvertimenti di otto degli errori comuni che creano il rischio di avere problemi con l'IRS.

La forma più comune della fondazione di famiglia, qui discussa, è una società senza scopo di lucro che è esente da imposta ai sensi della sezione 501 (c) (3) della tassa codice, stabilito da un'attività individuale, familiare o privata per concedere sovvenzioni alle carità istituite. La fondazione è finanziata dai suoi creatori, che ricevono deduzioni fiscali per le loro donazioni. Questi costituiscono la dotazione della fondazione, investita per generare reddito e finanziare le sovvenzioni della fondazione per la carità nel futuro. Queste sovvenzioni devono coprire annualmente almeno il 5% del valore dell'offerta.

I fondamenti familiari offrono vantaggi superiori a quelli di un semplice dono di denaro per la carità:

I membri della famiglia che gestiscono la fondazione mantengono il controllo su un sostenuto programma di donazione di beneficenza che può durare per molti anni.

La fondazione è in grado di ricevere contributi deducibili da terzi che possono essere utilizzati per finanziare il programma di donazione oltre le donazioni proprie della famiglia.

• La gestione della fondazione può unire i membri della famiglia mentre instilla in loro uno spirito di servizio alla comunità.
• I membri della famiglia che gestiscono la fondazione possono ricevere un compenso ragionevole per farlo, mantenendo tali pagamenti amministrativi all'interno della famiglia.
• La fondazione crea un'eredità pubblica visibile e duratura per la famiglia.
• Le fondazioni familiari sono meno costose per impostare e richiedono donazioni più piccole di molti pensano. Il sessanta per cento ha dotazioni di meno di 1 milione di dollari, e mentre il costo della creazione varia, può essere inferiore a $ 5 000. Tutti questi fatti hanno causato un'esplosione nel numero di fondazioni familiari negli ultimi anni; ora esistono più di 42.000 negli Stati Uniti.

Ma le sfide, troppo

La più grande difficoltà nella gestione di una fondazione di famiglia può essere conforme alle innumerevoli regole complesse che l'IRS impone loro. Questi sono intesi per evitare i molti conflitti di interesse che possono sorgere quando i membri della famiglia esercitano un controllo personale stretto sui beni della fondazione caritatevole. Le regole possono vietare atti che sembrano del tutto giusti e anche commonsensici.Così credere che un'azione sia giusta e ragionevole - anzi, anche se

è equo e ragionevole - non può impedirlo di attirare l'attenzione in un'audizione IRS e con conseguenti rigide penalizzazioni. Chiave:

Le regole IRS vietano l'auto-negoziazione tra una fondazione e le sue "persone squalificate" - un termine molto ampio che include tutti i contributori sostanziali della fondazione (generalmente quelli che donano più di $ 5 000 000 ) oltre agli ufficiali e ai dirigenti della fondazione e delle società affiliate e dei loro familiari. Un atto di auto-negoziazione provoca una tassa di sanzione del 10% sull'importo in questione - salendo al 200% se non corretto entro un determinato periodo.

Le regole IRS sono così severe che praticamente qualsiasi transazione proposta tra una fondazione e una persona squalificata, non importa quanto apparentemente ragionevole, dovrebbe essere considerata un potenziale atto di autooperazione e controllato con un esperto consulente prima di essere agito. 8 Violazioni comuni delle regole 1. Assunzione di posti di lavoro non ammissibili.

Una fondazione di famiglia è autorizzata a impiegare familiari e altre persone squalificate per fornire "servizi personali", ma solo in lavori "professionali e manageriali". L'IRS dice che queste includono la gestione degli investimenti e la revisione delle proposte di sovvenzione, ma non includono posti di lavoro "operativi" come la gestione immobiliare, la segreteria, i lavori di pulizia e manutenzione. Questi lavori non possono essere eseguiti da persone disqualificate. In un caso, l'utilizzo di una società di servizi di janitorial di un membro della famiglia per pulire l'ufficio della fondazione è stato dichiarato vietato auto-negoziazione. Punto da ricordare

:

Una fondazione non è una banca di lavoro per i membri della famiglia, anche a retribuzioni eque.

2. Eccesso di compensazione. Quando i membri della famiglia sono impiegati adeguatamente, la loro compensazione deve essere ragionevole. Il compenso eccessivo comporta un'imposta del 25% sul destinatario. Avere un esperto di compensazione indipendente impostato e documentare gli importi salariali ragionevoli. 3. Vendite e locazioni. Questi sono vietati tra una fondazione e le sue persone squalificate anche se impostate su condizioni che sono un affare che beneficiano della fondazione. Ad esempio, se un bene di $ 10.000 viene venduto alla fondazione per soli $ 1 000 o un oggetto con un valore di locazione di $ 1 000 al mese viene affittato alla fondazione per soli $ 100 al mese, è ancora un atto di auto-negoziazione. Eccezione:

È consentito affittare alla fondazione a $ 0 al mese; questo non è auto-negoziante. 4. Prestiti e estensione del credito.

In caso di estensione tra la fondazione e una persona squalificata, si tratta di atti di autooperazione anche se il contratto di prestito o di credito è pienamente garantito e fatto a condizioni eque di mercato. 5. Fornire servizi o servizi. Queste non possono essere fornite da una fondazione a una persona squalificata, a meno che ciò non sia ragionevole e necessario per promuovere lo scopo caritatevole della fondazione. Ad esempio, dire che l'individuo che ha gestito la fondazione si ritrae dal farlo, ma desidera ancora mantenere oggetti e mantenere un ufficio personale nei locali della fondazione.Questo sarà un atto di auto-negoziazione anche se paga l'affitto del mercato per farlo. È altrettanto autonomo se un ufficiale ufficiale della fondazione usa i suoi uffici per incontri di lavoro non fondamentali. 6. Redimere impegni.

Se un membro della famiglia o un'altra persona squalifica personalmente impegna a fare una donazione a una carità, e la fondazione fa la donazione, il risultato viene considerato auto-negoziante. 7. Costi di viaggio.

Portare con sé un coniuge o un familiare per motivi personali durante un viaggio che si intraprende per le attività di fondazione e dopo aver pagato le spese di viaggio, è un atto di auto-negoziazione. 8. Ricompense per la raccolta di fondi.

Quando un bene o un servizio ricevuto da una carità in cambio di una sovvenzione dalla fondazione viene utilizzato da una persona squalificata, il risultato è un atto di auto-negoziazione. Ad esempio, un ufficiale di fondazione riceve i biglietti per un evento di gala di una carità. L'utilizzo dei biglietti sarà auto-affrontare e dare i biglietti a un terzo sarebbe un uso vietato e non caritatevole. Cosa fare:

Assumere la carità di tenere i biglietti, o contribuire ad un'altra carità. Questa lista non è completa.

Ancora una volta, prendere in considerazione qualsiasi interazione tra la fondazione di famiglia e un familiare o altre persone squalificate come un potenziale atto di auto-negoziazione, e il tuo consulente fiscale rivedere di conseguenza. La cosa più importante, infondere in tutti i membri della famiglia la consapevolezza che una volta che hanno donato soldi a una fondazione di famiglia, non sono più i loro soldi. Troppo spesso i creatori delle fondazioni di famiglia ritengono di essere liberi di utilizzare prestiti, accordi di noleggio e altre transazioni con la fondazione per organizzare i propri affari per quanto desiderano, finché la fondazione viene trattata in modo equo e gli obblighi di carità sono rispettati. Ma questo non è proprio così - e la convinzione che essi possono ancora utilizzare quello che hanno dato via è la causa principale di molti atti costosi di auto-negoziazione e dolorosi risultati IRS audit. La linea di fondo Una fondazione familiare può essere un ottimo strumento per raggiungere obiettivi di beneficenza a lungo termine, inserire uno spirito di donazione tra i membri della famiglia e creare un'eredità duratura per la tua famiglia. Ma essere pienamente consapevoli delle regole complesse che si applicano, per essere sicuri che gli sforzi necessari per rispettarli saranno validi i benefici ricevuti.

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