I piani pensionistici a benefici definiti sono piani pensionistici qualificati che forniscono vantaggi fissi e prestabiliti per pianificare i partecipanti al momento del pensionamento. I piani sono molto apprezzati dai dipendenti, che godono della sicurezza dei benefici fissi quando si ritirano e dei datori di lavoro, che possono contribuire maggiormente ai dipendenti e ricevere maggiori deduzioni rispetto a un piano a contribuzione definita. I piani a benefici definiti possono essere complessi, per cui i datori di lavoro devono comprendere le regole mandate dal Servizio Revenue interno (IRS) e dal codice fiscale federale.

Spiegare i piani pensionistici a benefici definiti

Un piano pensionistico a benefici definiti richiede che un datore di lavoro apporti un contributo annuale al conto pensionistico di un dipendente. Gli amministratori del piano assumono un attuario per calcolare i benefici futuri che il piano deve pagare al dipendente e l'importo che il datore di lavoro deve contribuire a fornire tali benefici. I benefici futuri generalmente corrispondono a quanto tempo un dipendente ha lavorato per la società, e il salario e l'età del dipendente. Generalmente, solo il datore di lavoro contribuisce al piano, ma alcuni piani possono richiedere anche un contributo dei dipendenti.

Per ricevere i benefici del piano, il dipendente deve normalmente rimanere con la società per un certo numero di anni. Questo periodo di lavoro richiesto è conosciuto come periodo di maturazione. I dipendenti che lasciano una società prima della fine del periodo di maturazione possono ricevere solo una parte dei benefici. Una volta che il lavoratore raggiunge l'età pensionabile, che è definita nel piano, di solito riceve una rendita di vita. In genere, il titolare del conto riceve un pagamento ogni mese fino a quando lui o lei muore.

Ad esempio, un tipo di piano a benefici definiti potrebbe pagare un reddito mensile pari al 25% del compenso mensile medio che il dipendente ha guadagnato durante la sua vita tenere con la compagnia. Un dipendente che ha fatto una media di $ 60.000 ogni anno riceverà 15.000 dollari in prestazioni annuali, o $ 1, 250 ogni mese, a partire dall'età di pensione definita dal piano e termina quando il partecipante muore.

Un altro tipo di piano può calcolare i vantaggi in base al servizio del dipendente con l'azienda. Ad esempio, un dipendente può ricevere 100 dollari al mese per ogni anno di servizio con l'azienda. Un dipendente che ha lavorato per 25 anni riceverà $ 2 500 al mese alla sua età di pensionamento.

Variazioni sui pagamenti dei benefici

Ogni piano ha le proprie regole su come i dipendenti ricevono benefici. Ad esempio, in una rendita diritta, il dipendente riceve mensili fissi a partire dalla pensione e termina quando il dipendente muore. I sopravvissuti non ricevono ulteriori pagamenti.In una retribuzione qualificata e sopravvissuta, il lavoratore riceve pagamenti fissi mensili fino a quando non muore. Tuttavia, quando il lavoratore muore, il coniuge superstite continua a ricevere prestazioni pari almeno al 50% dei benefici del lavoratore fino alla morte del coniuge. Alcuni piani offrono un pagamento forfettario, in cui il dipendente riceve l'intero valore del piano al momento del pensionamento e non vengono pagati ulteriori pagamenti al dipendente o ai sopravvissuti.

Confronto con il piano di contributo definito

In un piano a contribuzione definita, il dipendente finanzia il piano con il proprio denaro e assume i rischi di investire. I piani a benefici definiti, d'altro canto, non dipendono dai rendimenti degli investimenti. Il dipendente sa quanto aspettarsi in pensione. Il governo federale assicura la maggior parte dei benefici ai piani a contribuzione definita attraverso la Pensione Benefit Guaranty Corporation (PBGC).

Requisiti fiscali federali

L'IRS elenca le regole ei requisiti per i datori di lavoro per stabilire piani a benefici definiti. Una società di qualsiasi dimensione può stabilire un piano, ma la società deve annualmente presentare il modulo 5500 con un elenco B. Inoltre, l'azienda deve assumere un attuario iscritto per determinare i livelli di finanziamento del piano e firmare l'elenco B. Inoltre, le imprese non possono retroattivamente diminuire benefici. Le aziende che non fanno i contributi minimi ai loro piani o che fanno eccessivi contributi, devono pagare le accise federali. L'IRS osserva inoltre che i piani a benefici definiti generalmente non possono fare distribuzioni in servizio ai partecipanti prima dell'età di 62 anni, ma i piani possono prestare denaro ai partecipanti.