I contribuenti perdono ogni anno benefici fiscali perché non conoscono le leggi fiscali o perché commettono errori durante la loro dichiarazione. Ad esempio, è possibile pagare le tasse sugli importi che dovrebbero essere esenti da imposte o pagare le tasse sulle distribuzioni quando è effettivamente autorizzato a rinunciare a tali accise. In questo articolo, evidenziamo alcuni vantaggi fiscali che dovresti sapere e ti dico come sfruttarli.

I fondamenti, noti anche come saldi dopo le imposte, accolgono in conti pensionistici i contributi non rimborsabili e il rollover di importi dopo le imposte agli IRA. Le distribuzioni degli importi di base dovrebbero essere esenti da imposta. Tuttavia, se non riesci a tenere traccia di questi importi, potresti finire per pagare le imposte sull'IRS, dando così una duplice imposizione. Inoltre, se non riesci a compilare l'IRS Form 8606 (IRA non addizionali) per l'anno, puoi pagare l'IRS una penalità di $ 50, a meno che non sia possibile dimostrare la causa ragionevole per il fallimento.

Esempio

Jack ha fatto un contributo rollover di $ 100.000 dal suo piano 401 (k) al suo tradizionale IRA. Un totale di $ 25.000 rappresenta i contributi che Jack ha fatto al suo conto 401 (k) su base post-tributaria, il che significa che le distribuzioni di tali importi dovrebbero essere esentasse quando distribuite dalla sua IRA. Tuttavia, Jack non ha presentato il modulo 8606 per segnalare e monitorare l'importo. Jack ha ritirato il suo equilibrio IRA per un periodo di cinque anni e ha incluso l'intero importo come reddito imponibile per i cinque anni. Durante questo periodo, Jack pagò imposte su $ 25.000 che avevano diritto a un trattamento fiscale. Se Jack abbia presentato il modulo 8606 per l'anno in cui si è verificato il rollover, e per ogni anno successivo in cui ha effettuato delle distribuzioni dalla sua IRA, non avrebbe pagato le imposte sui $ 25.000 che rappresentavano il suo saldo dopo le imposte.

Cose da notare I. Una volta che effettui un contributo inadeguato o sovrapponge gli importi dopo le imposte ad una qualsiasi delle tue tradizionali, SEP o SIMPLE IRA, qualsiasi distribuzione successiva proveniente da uno qualsiasi dei tuoi tradizionali, SEP o SIMPLE IRA includerà un importo proporzionale di attività pretax e post-fiscali, poiché questi IRA sono aggregati ai fini della determinazione dell'importo imponibile di eventuali distribuzioni. II. Se si dispone di più IRA tradizionali, SEP e / o SIMPLE con diversi beneficiari primari, è possibile mantenere un modulo separato 8606 per ogni IRA. Ciò consentirebbe a ciascun beneficiario di determinare la base dell'eredità IRA ereditata e di presentare il modulo 8606 richiesto di conseguenza.

Reddito nel rispetto del Decedent

Le attività di pensionamento Pretax che non vengono distribuite prima della morte del proprietario del conto pensionistico non sono imponibili al titolare del congedo di pensionamento. Invece, sono incluse nel reddito imponibile del beneficiario per l'anno distribuito.Tuttavia, tali importi possono essere inclusi nel patrimonio del decedente e soggetti a tassa di proprietà. Se la proprietà del decedente ha depositato IRS Form 706 (United States Estate [e Generation-Skipping Transfer] Tax Return), l'importo della tassa sul patrimonio si riflette su di esso e il beneficiario può beneficiare di una deduzione fiscale federale per l'importo delle imposte immobiliari riflesse sulla forma 706. Questa deduzione è denominata reddito in rispetto del decadente (IRD) ed è una delle deduzioni più significative disponibili per le attività ereditate. Purtroppo, è anche una delle detrazioni che i contribuenti spesso perdono.

Gli esperti fiscali dicono che il mancato reclamo dell'IRD potrebbe portare ad un tasso d'imposta superiore all'80% sull'importo ereditato. Naturalmente, questo 80% non è pagato solo dal beneficiario, ma è una combinazione delle tasse di proprietà pagate dalla proprietà del decedente e le tasse federali e statali pagate dal beneficiario. L'IRD è rivendicato come una detrazione fiscale dettagliata sulla proprietà dell'IRS Schedule A e non è soggetta al 2% del limite di reddito lordo rettificato che si applica alle deduzioni varie. Se non specificate la tua deduzione, non riceverai la deduzione IRD.

Una spiegazione approfondita dell'IRD e come funziona è al di là dell'ambito di questo articolo. Tuttavia, se erediterete i beni del piano di pensione e hai preso la distribuzione di tali attività negli ultimi tre anni o hai ancora dei saldi nei tuoi conti ereditari di pensionamento, assicuratevi di parlare con un esperto del piano di pensione per determinare se hai diritto a richiedere la detrazione per l'IRD.

Eccezioni all'accisa del 10%

Le distribuzioni dai tuoi conti di pensionamento prima di aver raggiunto l'età 59 ½ sono soggette ad una tassa di accisa del 10% (pena di distribuzione anticipata), a meno che non venga applicata un'eccezione. Il vostro depositario IRA o l'amministratore del piano (il pagatore) indicheranno generalmente che una di queste eccezioni si applica alla tua distribuzione nella casella 7 del tuo 1099-R, ma non può farlo in tutti i casi per ragioni che includono quanto segue:

non ha indicato sulla tua richiesta che l'eccezione è stata applicata alla distribuzione.

Si è verificato un errore nell'elaborazione della richiesta.

Il tipo di eccezione per il quale sei idoneo non viene riportato come eccezione dal pagatore. Le istruzioni IRS per il deposito del modulo 1099-R indicano che il pagatore non deve indicare che un'eccezione vada se il debitore non è sicuro del fatto che l'eccezione si applichi o se la distribuzione sia effettuata per spese mediche, premi assicurativi, spese di istruzione superiore qualificata o acquisto di prima casa.

Se hai diritto a una qualsiasi delle eccezioni e questo non è stato indicato nel modulo 1099-R, potresti risolvere questo problema immettendo il modulo IRS 5329. Possibile riaccensione per RMD mancati e SEPP Rinuncia Tassa di eccedenza superiore

Alcune distribuzioni devono essere completate entro la fine dell'anno per evitare penalità. Ad esempio, salvo per l'anno in cui raggiungete l'età di 70 ½, quando potete rinviare la tua distribuzione minima richiesta (RMD) fino al 1 ° aprile dell'anno successivo, il tuo RMD deve essere distribuito entro la fine dell'anno civile o dovrai pagare l'IRS la tassa di sanzione per l'eccedenza di accumulo del 50% della mancanza di RMD.Tuttavia, se la mancata distribuzione del tuo RMD entro la scadenza è dovuta ad un errore ragionevole, puoi richiedere una rinuncia alla pena distribuendo l'importo e scrivendo una spiegazione all'IRS.

Riprendere la traccia con SEPP

Una delle eccezioni alla tassa di accisa per la distribuzione anticipata del 10% sta assumendo le distribuzioni come parte di un pagamento periodico sostanzialmente uguale (SEPP). Tuttavia, se non è possibile distribuire l'importo richiesto entro la fine dell'anno, ciò può essere considerato una modifica
e il tuo programma SEPP potrebbe essere bloccato, il che significa che dovreste pagare tutte le accise le tasse che sono state derogate nel programma, più gli interessi, e non sarebbero in grado di proseguire il programma SEPP. In una situazione simile, le opzioni includono:

Avviare un nuovo programma SEPP se sei al di sotto dei 59 anni.
Se l'errore non è colpa, chiedere all'IRS di non trattare l'errore come una modifica e di consentire di continuare il programma. Un esempio di come l'IRS potrebbe rispondere alla seconda opzione è la sentenza di lettera privata (PLR) 200503036. Il contribuente che ha presentato domanda per questo PLR ha fornito istruzioni all'istituto finanziario per distribuire l'importo SEPP prima della fine dell'anno. Tuttavia, l'importo non è stato distribuito entro la fine dell'anno a causa dell'errore dell'istituto finanziario, ma è stato invece distribuito all'inizio dell'anno successivo. Dopo aver esaminato la spiegazione dei fatti e delle circostanze previste, l'IRS ha convenuto che il pagamento mancato non sarebbe considerato una modifica e non sono state valutate le sanzioni. Un PLR non può essere citato come precedente o riferimento legale, ma fornisce una buona idea di come l'IRS rispondere a problemi con modelli di fatto simili.

Puoi riconquistare i vantaggi fiscali persi? L'IRS consente al contribuente di presentare un rimborso fiscale modificato (modulo IRS 1040X) per ricevere un credito d'imposta o un rimborso per un determinato anno entro tre anni dalla data in cui l'individuo presenta il rendiconto fiscale per tale anno o due anni dopo la data in cui il contribuente paga le tasse per quell'anno, a seconda di quale sia il momento successivo. Pertanto, se l'errore viene rilevato in modo corretto, è possibile presentare dichiarazioni di imposta modificate per ogni rimborso dovuto per gli anni in vigore. I moduli fiscali applicabili, ad esempio il modulo 8606, possono essere allegati al modulo 1040X o possono essere archiviati in modo indipendente. Controllare con un professionista fiscale per essere sicuri.

La linea di fondo

Ricorda questi due punti chiave e dovresti essere in buone condizioni: sapere i benefici fiscali può comportare un notevole risparmio e i benefici persi possono essere recuperati se vengono rilevati in anticipo. La comprensione delle regole fiscali può essere molto impegnativa, soprattutto se non hai tempo per studiare queste regole e capire come potrebbero applicarsi a te. Se cercate l'aiuto di un professionista fiscale che è anche un esperto di piano di pensionamento per gestire i tuoi piani di pensionamento, assicuratevi di ricevere tutti i vantaggi fiscali che si applicano alle vostre attività di pensionamento, inclusi quelli che erediterete.

Tutte le forme menzionate in questo articolo sono disponibili all'indirizzo www.irs. gov.