Il fallimento del mutuo subprime del 2007 ha lasciato milioni di lavoratori più anziani che cercano di trovare i modi per aumentare i loro saldi del piano di pensione. I datori di lavoro sono anch'essi ansiosi di assicurare che i loro pre-pensionati ricevano l'intero ammontare dei redditi da loro previsti. Fortunatamente, i datori di lavoro possono offrire un nuovo tipo di piano di pensione ai dipendenti. Questo piano, conosciuto come un piano DB (k), offre una combinazione univoca di un contributo definito a beneficio plus di volontariato. Questo articolo esamina le disposizioni di questo piano e come può beneficiare i lavoratori delle piccole imprese.

- Dopo la seconda guerra mondiale, i datori di lavoro fornivano spesso pensioni garantite alla maggioranza dei loro dipendenti sotto forma di piani a benefici definiti. Tuttavia, l'inflazione e l'aumento dei costi amministrativi hanno costretto molte aziende a passare ai piani a contribuzione definita finanziati dai contributi dei dipendenti. Ma la caduta delle crisi di Enron e Worldcom in combinazione con il calo del mercato azionario ha messo in dubbio l'efficacia dei piani tradizionali a contribuzione definita come i piani 401 (k) e 403 (b). Anche se questi piani offrono una maggiore libertà di scelta degli investimenti ai dipendenti, la loro natura volontaria e i rendimenti non garantiti hanno lasciato una grande percentuale di lavoratori senza un uovo di nipotina.

I piani a benefici definiti forniscono un flusso di reddito garantito, ma il loro costo e complessità sono generalmente proibitivi per tutti, ma i datori di lavoro più grandi e più redditizi. Spinto dalla domanda pubblica di una soluzione, il Congresso ha cercato di iniziare ad affrontare questo problema con la legge sulla protezione del 2006, che ha portato a molti cambiamenti e miglioramenti ai piani di pensionamento in America. Questa legislazione contiene anche disposizioni per un nuovo tipo di piano di pensionamento ibrido, noto come piano DB (k).

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Come funziona

DB (k) pianifica essenzialmente un livello di flusso garantito di reddito in cima ai contributi dei dipendenti volontari. Questi piani contengono tre caratteristiche principali:

Un beneficio pensionistico garantito pari all'1% della retribuzione media finale di un dipendente per ogni anno di servizio fino a 20 anni. Registrazione automatica per tutti i dipendenti nella parte contributiva definita del piano. Il livello di contributo è inizialmente fissato al 4% della retribuzione del dipendente, ma i dipendenti hanno la possibilità di aumentare, abbassare o annullare tale importo.

• Abbinare i contributi del datore di lavoro di almeno il 50% dei deferori dei dipendenti, fino al 2% del salario dei dipendenti.
• I piani DB (k) sono molto più amministrativi rispetto a qualsiasi combinazione di convenzionali piani 401 (k) o definiti benefici a molti aspetti. Le regole superiori che altri tipi di piani qualificati sono richiesti per aderire non si applicano ai piani DB (k). Solo un documento del piano e il modulo 5500 sono richiesti per stabilire questo piano.Il vantaggio principale fornito da questo piano è ovvio: i piani DB (k) possono fornire una combinazione univoca di reddito garantito con la possibilità di guadagni di mercato per i dipendenti, alimentati da contributi corrispondenti al datore di lavoro. In sostanza, questo sistema combinerà il controllo degli investimenti personali con la sicurezza delle pensioni tradizionali. L'esempio seguente illustra un possibile scenario per un dipendente ipotetico.
• Esempio

Yuriy Barer inizia a lavorare per ABC Company nel 2010 e passa da lì 20 anni dopo. Il suo salario medio finale è di 65.000 dollari l'anno. Ha contribuito il 5% del suo stipendio al suo piano DB (k) durante il suo mandato con l'azienda, e il suo equilibrio del piano di contribuzione ora sta a poco meno di $ 104.000¹. Tuttavia, riceverà inoltre una vincita garantita di $ 13.000 all'anno² dalla parte a benefici definiti del piano in aggiunta alla sua previdenza sociale.

Chi può utilizzare un piano DB (k)? In base alla legislazione vigente, solo i datori di lavoro con meno di 500 dipendenti potranno aprire un piano DB (k). Poiché diventa più comune, è possibile che il limite di 500 dipendenti sia aumentato. Ma nonostante il loro stato ibrido, i piani DB (k) richiedono ancora un impegno finanziario significativo dal datore di lavoro per coprire l'elemento a benefici definiti del piano. Pertanto, questi piani sono probabilmente più appropriati per i datori di lavoro con margini di profitto elevati e grandi riserve di cassa.

La linea inferiore Anche se hanno alcune limitazioni, i piani DB (k) potrebbero fornire una soluzione al dilemma del finanziamento pensionistico affrontato da molti datori di lavoro. Questi piani consentono ai lavoratori di mantenere l'opportunità di crescita del mercato attraverso i loro contributi oltre a fornire un flusso garantito di reddito per la vita. I datori di lavoro che desiderano saperne di più su questi piani dovrebbero contattare l'IRS oi consulenti per i loro vantaggi.

[1] Questo equilibrio si basa sull'assunzione del 5% di $ 65 000 che viene contribuito ogni anno per 20 anni, con una corrispondenza del datore di lavoro del 50% ogni anno. Ciò arriva a $ 3, 250 del deferral di stipendio più un 50% per un contributo complessivo totale di $ 4, 875 all'anno. Assumendo l'8% di crescita per 20 anni, il saldo finale è di $ 103.929. 15 [2] Il versamento garantito si basa su un multiplo dell'1% dello stipendio medio finale di Barer. $ 65, 000 X 1% X 20 = $ 13.000.