I contribuenti i cui redditi superano determinate soglie annuali non sono autorizzate a effettuare contributi diretti a Roth IRA sotto la legge fiscale vigente. Tuttavia, il congresso è stato gentile da rimuovere il limite di soglia di reddito rettificato (AGI) sulle conversioni di Roth, che ha permesso a molti taxpayer di spostare i loro saldi tradizionali in Roths e fuggire dalla loro tassazione.

Questa revisione delle regole ha anche aperto una scappatoia per i contribuenti con redditi superiori ai limiti AGI per i contributi. Dal momento che non esiste un limite di reddito per le conversioni, i membri di questa categoria possono ora spostare denaro in un Roth IRA ogni anno contribuendo ad un IRA tradizionale che è inutilizzabile e convertendo l'equilibrio in un conto Roth.

Questa strategia di backdoor è perfettamente legale e consente ai contribuenti ricchi di accumulare in modo efficace un pool di fondi privi di imposta per la loro pensione, ma ci sono anche alcuni inconvenienti che devono essere considerati.

) Vantaggi della strategia Backdoor Il vantaggio più evidente per l'utilizzo della strategia di backdoor è, come si è detto in precedenza, che l'alto livello - i redditi da reddito possono usarli per creare un pool di liquidità fiscale che possono essere utilizzati in pensione. Per coloro che si trovano nelle prime due classi fiscali, questo può essere un vantaggio reale, soprattutto se sono abbastanza giovani per consentire ai loro contributi di crescere in una somma considerevole.

Un ritiro privo di imposta di $ 40.000 per esempio porta a risparmi significativi per qualcuno nella fascia fiscale 39. 6% rispetto a qualcuno in una delle due parentesi inferiori. La strategia è anche relativamente facile da realizzare. Tutto quello che è necessario è aprire un Roth e l'IRA tradizionale (se il contribuente non ne ha uno di quelli già) e quindi fare un deposito seguito da un unico trasferimento (e raddoppiare questo processo per i contribuenti sposati che presentano congiuntamente).

Questa strategia può essere utilizzata se il tuo reddito è vicino al limite AGI dell'anno per i contributi di Roth (il phasingout inizia a $ 118.000 per i singoli scrittori e $ 186.000 per i coniugi che presentano congiuntamente nel 2017 ). In questo modo non dovrai ri-caratterizzare i tuoi contributi diretti di Roth se il tuo reddito succede a salire al di sopra del limite.

)

Svantaggi della strategia Backdoor

Anche se la procedura per la strategia di backdoor è abbastanza semplice, è possibile commettere alcuni errori che possono diventare piuttosto sconvenienti da correggere. Ad esempio, se fai il tuo contributo all'IRA tradizionali non trascurabile e poi lo lascerai finché non accumula un reddito sufficiente a investire per superare l'intero importo del contributo prima di convertirlo, dovrai invertire l'eccesso di conversione prima alla fine dell'anno o affrontare una denigrazione rigida del Servizio Revenue Interno. Un problema più comune che molti taxpayers che utilizzano questa strategia faccia contribuire alla piena quantità e poi convertirlo quando hanno altri saldi IRA tradizionali, pensionati semplificati dipendenti o SIMPLE IRA altrove. Quando ciò accade, il contribuente è tenuto a calcolare un rapporto dei fondi in questi conti che sono stati tassati già nei confronti dei saldi aggregati che non sono stati tassati (cioè tutti i saldi di conto differiti per i quali si sono detratti i contributi versus quelli per cui non avete fatto).

L'importo del contributo e della conversione viene quindi moltiplicato per questa percentuale e il prodotto viene quindi considerato reddito imponibile. Ciò significa anche che non si dovrebbe ricorrere a un piano pensionistico tradizionale sponsorizzato dal datore di lavoro in un IRA tradizionale nello stesso anno in cui si utilizza questa strategia, perché l'intero equilibrio aumenterà l'importo del contributo sul quale dovrai pagare la tassa. (Per ulteriori informazioni, vedere:

Come posso finanziare un Roth IRA se il mio reddito è troppo elevato?

)

Un altro possibile inconveniente per utilizzare il contributo backdoor è l'azione legislativa. Il Congresso non ha mai voluto realizzare questa scappatoia quando hanno abrogato il limite di reddito per le conversioni nel 2010. L'amministrazione Obama ha fatto un tentativo di chiudere questa scappatoia con la legislazione che è stata proposta nel 2016.

Mentre la maggior parte della legislazione finanziaria si applica solo alle transazioni in corso , c'è almeno una possibilità teorica che l'eliminazione di questa scappatoia possa essere applicata in modo retroattivo, il che significherebbe che eventuali contributi backdoor che hai fatto potrebbero essere invertiti ad un certo punto. Le probabilità di questo avvenimento sono certamente piuttosto basse, ma se lo fa, potrebbe essere necessario presentare più dichiarazioni fiscali modificate con un saldo dovuto su ciascuno di essi. La linea inferiore I contributi di Backdoor Roth IRA possono essere un godsend per i contribuenti ricchi che non sono in grado di spostare denaro in un conto fiscale senza alcun altro mezzo. Ma coloro che dispongono di bilanci straordinari IRA di pretax di qualsiasi tipo devono sapere come calcolare la percentuale corretta del contributo o rischiare un controllo che porterà ad ulteriori tasse dovute più interessi e penalità. (Per ulteriori informazioni, vedere:

Ho misurato la mia IRA, ora cosa?

)