I dividendi di capitale sono redditi imponibili a meno che gli stock che pagano il dividendo siano detenuti in un piano pensionistico qualificato, ad esempio una pensione o un piano di 401 (k). Tuttavia, non tutti i dividendi di magazzino sono tassati allo stesso tasso.
Oltre all'eccezione per i piani di pensione, i dividendi di magazzino, ricevuti sia dall'investimento diretto in azioni, sia attraverso investimenti in titoli di borsa in un fondo comune, sono redditi imponibili che devono essere inclusi nel reddito dell'imposta sul reddito federale U. S. federale del contribuente. Di solito vengono riportati i redditi da dividendi, insieme agli utili di interessi, su un modulo Schedule B, sotto gli interessi e sui dividendi ordinari. Questa rubrica è a volte confusa, perché ciò che determina l'aliquota fiscale per i dividendi è se sono dividendi qualificati, ma dividendi qualificati e non qualificati sono dividendi ordinari.
Gli investitori ricevono solitamente moduli da 1099-DIV presso le loro istituzioni finanziarie che elencano i pagamenti di dividendo che hanno ricevuto, ma la forma 1099 non può essere sempre chiara a quali dividendi sono dividendi qualificati.I dividendi non qualificati sono tassati a tassi di imposta ordinaria, ma i dividendi qualificati hanno il vantaggio di essere tassati a seguito dell'aliquota inferiore delle plusvalenze. La regola di base per i dividendi da qualificare è che il titolo deve essere stato detenuto per più di 60 giorni durante un periodo di 121 giorni a partire da 60 giorni prima della data ex dividendo. Inoltre, il titolo non può essere stato coperto durante il periodo di possesso richiesto con opzioni di put o call o tramite vendita a corto.
Per i dividendi pagati su alcuni investimenti di azioni privilegiati, il periodo di possesso richiesto è di 90 giorni piuttosto che di 60 giorni. Come per la maggior parte delle regole IRS, esistono altre eccezioni o definizioni talvolta dettagliate, in modo che gli investitori siano meglio serviti da un consulente finanziario o da un altro professionista determinare se i loro dividendi sono qualificati o non qualificati.
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In una liquidazione aziendale, perché le imposte e le retribuzioni non versate sono pagate prima dei creditori generali, ma dopo gli obbligazionisti garantiti?
Il codice fallimentare, sezione 507, afferma che quando una società viene liquidata, i creditori sono pagati in un particolare ordine: creditori assicurati, come titolari di obbligazioni garantite. Crediti non garantiti - Questi sono generalmente fornitori, dipendenti, banche e titolari di titoli Azionisti e altri creditori garantiti sono pagati in primo luogo perché il loro denaro è di solito garantito o "garantito" da garanzia o da un contratto.