Come si avvicina la fine dell'anno, è consigliabile esaminare i conti imponibili del tuo cliente per eventuali perdite di capitale. Questo non significa automaticamente che tutte le perdite debbano essere prese ciecamente, ma piuttosto queste perdite possono essere uno strumento di pianificazione per gestire il portafoglio del cliente e la loro situazione fiscale e finanziaria complessiva.

Totale guadagni e perdite

È sempre una buona idea tenere traccia dei guadagni e delle perdite imponibili di un cliente su partecipazioni come azioni individuali, fondi scambiati in borsa (ETF) e fondi comuni di investimento. Avanti determinare quali profitti e perdite sono a lungo termine e a breve termine poiché esistono regole relative alla loro corrispondenza e al trasferimento di perdite non utilizzate negli anni successivi. Nel processo, non dimenticare le distribuzioni di plusvalenze da fondi comuni o ETF. Spesso, potete visitare il sito web dell'azienda per ottenere una stima delle distribuzioni di plusvalenze di fine anno. (Per ulteriori informazioni, vedere: 5 problemi di maggiore preoccupazione fiscale .)

Abbinamento di guadagni e perdite

Aggiungere i guadagni di capitale a lungo termine del cliente e adattarli a qualsiasi perdita di capitale a lungo termine. Allo stesso modo con guadagni e perdite di capitale a breve termine. Se il risultato netto è positivo per guadagni a lungo termine e guadagni a breve termine, il cliente pagherà le imposte su ciascuno a un adeguato tasso di utili a lungo termine e la loro normale aliquota del reddito per i guadagni a breve termine. Altre permutazioni di questo processo di corrispondenza permettono di utilizzare perdite di uno o l'altro per compensare i guadagni di entrambi i tipi.

Nella misura in cui le perdite di capitale superano le plusvalenze in un determinato anno, fino a 3 000 dollari di tali perdite in eccesso possono essere utilizzate per compensare altri redditi. Qualsiasi guadagno in eccesso al di sopra di tale livello può essere portato avanti e utilizzato negli anni successivi.

Tassazione delle plusvalenze

Gli investimenti detenuti per almeno un anno e al giorno sono tassati a tassi di plusvalenza a lungo termine preferenziali al momento della vendita. Questi tassi possono arrivare fino al 15% e portare fino al 20% sulla base della tassazione del cliente. Inoltre, i clienti a reddito più elevato saranno soggetti al sovrapprezzo di Medicare del 3,8% sugli utili di capitale. Per il 2016 questo sceglie per i singoli scrittori con un reddito lordo modificato modificato (MAGI) di $ 200.000 o superiore e per le coppie che presentano congiuntamente MAGI di $ 250.000 o più. Per coloro che sono nella fascia fiscale marginale del 10% -15% non esistono imposte sul capital gain. (Per ulteriori informazioni, vedere: Consigli fiscali per i consulenti finanziari .)

Le plusvalenze a breve termine sono tassate come reddito ordinario e per molti clienti questa percentuale sarà notevolmente superiore ai tassi di plusvalenza preferenziale a lungo termine.

Una strategia di investimento

La raccolta di perdite fiscali è una strategia di investimento, realizzando perdite per risparmiare un po 'sulle imposte non dovrebbe essere fine a se stesso. Detto questo, utilizzando le perdite fiscali durante le normali attività di manutenzione e di monitoraggio del portafoglio come il riequilibrio ha un buon senso.Ad esempio, se il tuo cliente ha una perdita su un investimento che è in una classe di attività in cui hanno bisogno di vendere alcune attività in ogni caso, questa è la situazione ideale. Basta vendere l'azienda e utilizzare il ricavato per acquistare altri investimenti in aree che devono essere aumentate per riportare il loro portafoglio complessivo in equilibrio.

Purtroppo, le cose non sono sempre così semplici. Guardando al portafoglio del vostro cliente potrebbero essere perdite di investimento non realizzate che non necessariamente si prestano a riequilibrare. Ci sono alcune opzioni qui. Uno è quello di vendere l'asset per realizzare la perdita e acquistare qualcosa in quella stessa classe di asset per mantenere l'allocazione degli asset del cliente in tatto. Ad esempio, se il cliente realizza la propria perdita in un fondo comune di grande capispalla attivo, possono acquistare azioni di un fondo di indice S & P 500 per mantenere i fondi assegnati a questa classe di asset.

Le regole di lavaggio

Quando raccogliete perdite fiscali per un cliente, fate attenzione alle regole di vendita del lavaggio. Tali norme indicano che l'investitore non deve acquistare azioni della stessa azienda o di una partecipazione sostanzialmente identica per 30 giorni prima e dopo la vendita. Violazione di queste regole invaliderà la capacità di detrarre la perdita. La parte di sostegno sostanzialmente identica di questo può essere aperta all'interpretazione. Un esempio chiaro sarebbe vendere un fondo S & P 500 di Vanguard in una perdita, solo per comprare uno di Fidelity Investments entro questo periodo. (Per ulteriori informazioni, vedere: Come i consiglieri possono ottenere buoni PR durante la stagione fiscale .)

Ciò si estende ad altri conti. Se sarebbe una violazione per vendere il fondo S & P 500 nel conto imponibile del cliente e poi acquistarlo nell'IRA entro il periodo di tempo di 61 giorni.

Distribuzione di fondi comuni

Quando fai questi calcoli, non dimenticare di fatturare le distribuzioni di plusvalenze da fondi comuni e ETF detenuti in conti imponibili.

La linea inferiore

La raccolta di perdite fiscali per i clienti con partecipazioni imponibili può essere un buon modo per utilizzare le perdite di investimento per ridurre le loro tasse. Questo ha il maggior senso se fatto nel contesto della gestione della strategia di investimento del cliente, come parte del processo di riequilibrio. Mentre la raccolta delle perdite fiscali è spesso un focus della pianificazione di fine anno, questa strategia può e dovrebbe essere utilizzata durante tutto l'anno. (Per ulteriori informazioni, vedere: Presentare i tuoi clienti con una revisione di fine anno .)